Un rapport d’analyse de ratio comprend des formules mathématiques qui décomposent les états financiers d’une entreprise. Pour créer un rapport utilisable, les comptables et les analystes financiers doivent suivre quelques étapes de base. Ces étapes comprennent l’identification claire des données examinées, la séparation des données examinées par groupes de ratios et l’établissement de comparaisons avec les ratios par rapport à une référence. D’autres étapes mineures peuvent être possibles afin que le rapport corresponde aux conceptions et aux besoins des utilisateurs finaux. Les propriétaires, les dirigeants et les gestionnaires doivent être capables de lire et de comprendre le rapport d’analyse des ratios dans un format qui leur est familier.
Les états financiers contiennent souvent un grand nombre de chiffres, de divulgations et d’autres informations pour les parties prenantes. Bien qu’un rapport de tendance puisse être en mesure de montrer si les états financiers actuels contiennent des données qui augmentent ou diminuent, un manque de repères peut être trouvé ici. Le rapport d’analyse des ratios présente des références qui démontrent si des parties spécifiques d’une entreprise sont meilleures ou pires qu’une période précédente. Les investisseurs utilisent souvent des ratios pour évaluer la solidité financière d’une entreprise. Des ratios décroissants peuvent indiquer des difficultés financières à moins qu’une entreprise ne change ses opérations pour des entreprises plus rentables.
Plusieurs groupes de ratios sont possibles sur un rapport d’analyse de ratios. Les groupes les plus couramment observés dans ce rapport sont la liquidité, la rotation des actifs, le levier financier et la rentabilité. Chaque groupe de ratios utilise des données spécifiques tirées des états financiers de l’entreprise. Les comptables placent tous les ratios calculés sous leurs rubriques ou groupes de ratios respectifs. Les ratios spécifiques n’ont généralement pas d’ordre car les comptables peuvent calculer ceux qu’ils jugent les plus importants pour chaque groupe spécifique du rapport.
Les ratios financiers calculés seuls sont généralement inutiles. Par exemple, si un rapport d’analyse de ratios contient simplement un ensemble de ratios à côté de données financières, les chiffres n’ont aucune signification. Les comptables doivent établir une comparaison avec un autre chiffre pour que les chiffres aient réellement un sens. Par exemple, un ensemble commun d’informations sur le rapport consiste à placer la moyenne de l’industrie pour chaque ratio à côté des ratios de l’entreprise. De cette manière, le rapport d’analyse des ratios fournit des repères pour l’analyse de la performance financière de l’entreprise.
Les comptables peuvent préparer un rapport d’analyse des ratios sur une base mensuelle. Le rapport s’ajoute aux données financières standard de l’entreprise. Les ratios financiers ont tendance à être un rapport plus interne, bien que les parties prenantes externes puissent préparer leurs propres rapports s’ils le souhaitent. Les états financiers rendus publics devraient fournir les données nécessaires à la préparation des ratios financiers.