La fraude comptable se produit lorsqu’un employ? d’une entreprise vole ou cache de l’argent. Les auteurs potentiels de ce type de fraude peuvent ?tre n’importe qui, du commis comptable au directeur financier. Le but de la fraude peut ?tre un gain personnel, pour cacher des erreurs commerciales ou de l’incomp?tence. Il existe trois m?thodes courantes de fraude comptable : les comptes fournisseurs, les comptes clients et les soci?t?s fictives. Les trois m?thodes permettent ? l’auteur de l’infraction de retirer de l’argent de l’entreprise.
La fraude sur les comptes fournisseurs se produit lorsque des personnes volent de l’argent en ?mettant des paiements pour un travail fictif. Ces ch?ques peuvent ?tre vers?s ? des fournisseurs l?gitimes existants ou ? des soci?t?s ?crans cr??es simplement pour encaisser ces ch?ques. Le processus pour ce type de fraude est assez simple.
La fausse facture est pay?e via le syst?me comptable et un ch?que est trait?. L’employ? ou un co-conspirateur encaisse le ch?que et prend l’argent. Recherchez ce type de fraude en inspectant le registre des ch?ques et en comparant les paiements aux factures originales. Enqu?ter sur les noms d’entreprise inconnus et remettre en question la fr?quence des paiements.
La fraude sur les comptes d?biteurs consiste ? accepter les paiements en esp?ces des clients et ? ne pas d?poser l’argent sur le compte bancaire de l’entreprise. Au lieu de cela, une note de cr?dit est ?mise sur le compte du client, de sorte qu’il n’y a pas d’appels de recouvrement au client. Cette m?thode de fraude peut ?tre identifi?e en examinant les notes de cr?dit ?mises aux clients et en confirmant la raison pour laquelle elles ont ?t? ?mises. Ce type de fraude peut ?tre assez complexe ? retracer, car il peut y avoir plusieurs notes de cr?dit ? plusieurs clients pour cacher le montant d’argent vol?.
La fraude aux ?tats financiers est g?n?ralement ? une ?chelle beaucoup plus grande que les deux premiers types de fraude. Ce type de fraude n’est possible que par les membres de la haute direction. Des soci?t?s fictives sont cr??es au sein de la soci?t? et l’argent est d?plac? ? travers une s?rie complexe de transactions.
De l’argent est vers? ? ces autres entreprises apparent?es pour des travaux imaginaires ou des services de consultation. Fr?quemment, la haute direction ou les membres de leur famille poss?dent ces soci?t?s ?crans. Cette m?thode est utilis?e pour retirer de tr?s grosses sommes d’argent sur une longue p?riode de temps. Pour localiser ce type de fraude, v?rifiez les d?tails de toutes les soci?t?s li?es qui re?oivent des transferts inter-soci?t?s.
Il existe plusieurs progiciels d’audit disponibles pour aider ? la d?tection de la fraude comptable. Le moyen le plus efficace d’identifier la fraude est de d?placer le personnel. Transf?rez les responsabilit?s au sein du service comptable sans pr?avis et faites attention aux changements de comportement.
Pour identifier la fraude ? grande ?chelle, examinez les habitudes de d?penses personnelles et le mode de vie. Les personnes qui commettent une fraude comptable d?pensent souvent beaucoup, mais ?vitent les absences prolong?es du travail. Ils sont sur la d?fensive lorsqu’ils sont interrog?s sur les pratiques commerciales actuelles. Ils sont ?galement tr?s r?sistants ? tout changement de responsabilit? qui restreindrait leur acc?s ? la production d’esp?ces ou de ch?ques.
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