La fraude comptable se produit lorsqu’un employé d’une entreprise vole ou cache de l’argent. Les auteurs potentiels de ce type de fraude peuvent être n’importe qui, du commis comptable au directeur financier. Le but de la fraude peut être un gain personnel, pour cacher des erreurs commerciales ou de l’incompétence. Il existe trois méthodes courantes de fraude comptable : les comptes fournisseurs, les comptes clients et les sociétés fictives. Les trois méthodes permettent à l’auteur de l’infraction de retirer de l’argent de l’entreprise.
La fraude sur les comptes fournisseurs se produit lorsque des personnes volent de l’argent en émettant des paiements pour un travail fictif. Ces chèques peuvent être versés à des fournisseurs légitimes existants ou à des sociétés écrans créées simplement pour encaisser ces chèques. Le processus pour ce type de fraude est assez simple.
La fausse facture est payée via le système comptable et un chèque est traité. L’employé ou un co-conspirateur encaisse le chèque et prend l’argent. Recherchez ce type de fraude en inspectant le registre des chèques et en comparant les paiements aux factures originales. Enquêter sur les noms d’entreprise inconnus et remettre en question la fréquence des paiements.
La fraude sur les comptes débiteurs consiste à accepter les paiements en espèces des clients et à ne pas déposer l’argent sur le compte bancaire de l’entreprise. Au lieu de cela, une note de crédit est émise sur le compte du client, de sorte qu’il n’y a pas d’appels de recouvrement au client. Cette méthode de fraude peut être identifiée en examinant les notes de crédit émises aux clients et en confirmant la raison pour laquelle elles ont été émises. Ce type de fraude peut être assez complexe à retracer, car il peut y avoir plusieurs notes de crédit à plusieurs clients pour cacher le montant d’argent volé.
La fraude aux états financiers est généralement à une échelle beaucoup plus grande que les deux premiers types de fraude. Ce type de fraude n’est possible que par les membres de la haute direction. Des sociétés fictives sont créées au sein de la société et l’argent est déplacé à travers une série complexe de transactions.
De l’argent est versé à ces autres entreprises apparentées pour des travaux imaginaires ou des services de consultation. Fréquemment, la haute direction ou les membres de leur famille possèdent ces sociétés écrans. Cette méthode est utilisée pour retirer de très grosses sommes d’argent sur une longue période de temps. Pour localiser ce type de fraude, vérifiez les détails de toutes les sociétés liées qui reçoivent des transferts inter-sociétés.
Il existe plusieurs progiciels d’audit disponibles pour aider à la détection de la fraude comptable. Le moyen le plus efficace d’identifier la fraude est de déplacer le personnel. Transférez les responsabilités au sein du service comptable sans préavis et faites attention aux changements de comportement.
Pour identifier la fraude à grande échelle, examinez les habitudes de dépenses personnelles et le mode de vie. Les personnes qui commettent une fraude comptable dépensent souvent beaucoup, mais évitent les absences prolongées du travail. Ils sont sur la défensive lorsqu’ils sont interrogés sur les pratiques commerciales actuelles. Ils sont également très résistants à tout changement de responsabilité qui restreindrait leur accès à la production d’espèces ou de chèques.
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