Un abri fiscal offshore est une transaction commerciale unique ou en série qui aide un individu à éviter de payer une partie ou la totalité de son impôt sur le revenu. Les abris fiscaux offshore sont situés dans des pays qui n’exigent pas la déclaration des revenus ou qui n’imposent pas les revenus déclarés. Ces pays sont appelés paradis fiscaux. Selon le pays de résidence, les abris fiscaux offshore peuvent être illégaux, mais dans la plupart des cas, ils sont considérés comme au moins discutables. Il existe plusieurs transactions commerciales qui peuvent être considérées comme des abris fiscaux dans un paradis fiscal.
Une fiducie étrangère est l’un des abris fiscaux offshore les plus courants. Les particuliers créent un fonds fiduciaire, qui sont soumis aux lois du paradis fiscal offshore où se trouve la fiducie. Les actifs, le plus souvent de l’argent, sont accordés au fiduciaire ou au bénéficiaire du compte, qui peut dépenser l’argent conformément aux lois locales.
La création d’une entreprise est un autre type d’abri fiscal offshore courant. Les entreprises étrangères peuvent être des sociétés, des partenariats ou des sociétés commerciales internationales (IBC) régies par le pays où elles sont constituées. Les entreprises situées dans des paradis fiscaux offrent une protection des actifs et une confidentialité financière aux investisseurs à la recherche d’un abri fiscal. Les Bahamas, les Samoa, le Belize, le Panama, Nevis et la Dominique sont parmi les endroits les plus courants pour créer des entreprises à des fins d’évasion fiscale.
Les rentes privées, les banques privées et les cartes de crédit sont des abris fiscaux offshore supplémentaires utilisés par les particuliers qui tentent d’éviter de payer des impôts sur leurs revenus. Les rentes privées fonctionnent de la même manière qu’une fiducie étrangère, tandis que les banques privées et les cartes de crédit permettent aux particuliers de faire des affaires et de servir d’entité intermédiaire pour le revenu. Encore une fois, ces abris sont régis par les règles du pays où ils se trouvent.
Les compagnies d’assurance captives offshore fournissent également des abris fiscaux offshore pour ceux qui souhaitent éviter les impôts. Un propriétaire d’entreprise crée une filiale d’assurance pour financer son risque dans un paradis fiscal offshore. Le paiement de ces primes est déductible d’impôt dans certains pays et la compagnie d’assurance finance le risque de l’entreprise mère.
Un autre abri fiscal offshore fréquemment utilisé est un prêt entre apparentés. Une entreprise nationale ou un particulier d’un pays prête de l’argent à une entreprise ou à un particulier dans un paradis fiscal. L’argent circule via le prêt, de sorte que la personne ou l’entreprise de l’autre pays peut bénéficier d’un prêt non imposable. Même si le revenu est déclaré, il ne sera pas imposable dans la plupart des pays.