Les prêts improductifs sont des prêts qui seront bientôt déclarés en défaut, ou qui ont déjà été déclarés en défaut. Les prêts de ce type sont considérés comme non performants car le prêteur ne perçoit plus de retour sur son investissement, puisque l’emprunteur ne paie plus sur le principe ou les intérêts qui s’appliquent au prêt. Bien que les critères utilisés pour déterminer si un prêt est improductif varient légèrement, il existe quelques directives de base qui sont utilisées par la plupart des banques et autres types de prêteurs.
Pour de nombreux prêteurs, les prêts improductifs sont tous les prêts pour lesquels les paiements du principal ou des intérêts n’ont pas été reçus au cours des quatre-vingt-dix derniers jours civils. À ce stade, les prêteurs peuvent choisir de transférer le solde du prêt sur un compte non cumulé, car aucun revenu n’est généré par le prêt. Changer le statut de la dette en un prêt non comptable permet de maintenir le compte de résultat dans un équilibre approprié.
Il existe d’autres situations dans lesquelles les prêts peuvent être considérés comme non performants. Si au moins quatre-vingt-dix jours de paiements ont été retardés et refinancés d’un commun accord entre le prêteur et le débiteur, le statut du prêt est considéré comme non performant. Tous les prêts de cette catégorie resteront classés comme prêts improductifs jusqu’à ce que les paiements soient actualisés conformément au refinancement.
En outre, tous les prêts dont les paiements sont en souffrance depuis trente à soixante jours et le prêteur a de bonnes raisons de croire qu’aucun paiement n’est à venir, peuvent également être classés comme des prêts improductifs. Par exemple, si le prêteur apprend que le débiteur est sur le point de déclarer faillite et inclut le solde du prêt dans le dossier, cela serait considéré comme une raison suffisante pour déclarer le prêt comme un actif non productif. Dans l’éventualité où les tribunaux achemineraient éventuellement un paiement partiel au prêteur, ces fonds sont inscrits dans les livres comptables en tant que revenus, la plus grande partie du solde étant transférée hors du compte non comptable afin de s’équilibrer avec l’encaissement des revenus.
Étant donné qu’il existe des différences dans la manière dont les différentes institutions financières déterminent ce qui constitue et ne constitue pas des prêts non productifs, il est très important d’examiner de près les conditions contractuelles liées aux prêts émis par un prêteur spécifique, ainsi que les politiques et procédures générales de ce prêteur. Cela aidera les emprunteurs à savoir à l’avance quel type d’activité est susceptible de conduire à déclarer un prêt non productif, ainsi que les emprunteurs à comprendre ce que cela peut signifier pour leur cote de crédit.