Les règlements sur la base du coût sont des règles relatives à la comptabilité analytique, où la valeur initiale des actifs est déclarée au moment de la disposition et utilisée pour déterminer les gains ou les pertes. Un exemple classique se présente aux investisseurs qui vendent des actions. Lorsqu’ils effectuent la vente, ils doivent déclarer le coût de base et indiquer s’ils ont pris un gain ou une perte sur la vente. Cela détermine la responsabilité fiscale, en fonction de la taille du profit ou de la perte.
Une réforme importante de la réglementation sur la base des coûts a eu lieu aux États-Unis en 2008, lorsque des règles plus formelles pour ce processus ont été publiées par le gouvernement. Cela faisait partie de la législation destinée à stabiliser l’économie pour faire face à une crise financière. En vertu de la nouvelle réglementation sur la base des coûts, les courtiers, les fonds communs de placement et les autres entités qui transféraient des titres pour le compte de clients étaient tenus de déclarer la base des coûts. Il s’agissait d’un changement par rapport au passé, où les investisseurs étaient responsables de ce calcul, et il était fourni en tant que service supplémentaire facultatif par certaines entreprises.
Ces exigences signifient que les agents financiers doivent tenir des registres très détaillés et précis sur les titres, en utilisant une méthode d’évaluation cohérente pour les investissements tels que les fonds communs de placement où les gens ne détiennent pas directement de titres. Lors du transfert de valeurs mobilières ou d’actions, l’agent doit se conformer à la réglementation sur la base des coûts. Dans les rapports déposés auprès du US Internal Revenue Service (IRS), ils divulguent le coût initial de l’actif et le profit ou la perte pris par le client. Ils doivent également indiquer s’il s’agit d’un gain ou d’une perte à court ou à long terme.
Pour les investisseurs, la réglementation sur la base des coûts exige que leurs déclarations fiscales divulguent leurs profits et leurs pertes. Ils peuvent utiliser les informations fournies par leurs agents dans leurs propres déclarations de revenus. S’il y a des incohérences entre le rapport de l’agent et celui de l’investisseur, cela peut déclencher une enquête. Il est important d’examiner les copies des déclarations fiscales envoyées à l’IRS pour confirmer que les informations sont exactes. Dans le cas contraire, les investisseurs peuvent demander une correction et un formulaire modifié pour fournir des informations à jour et complètes au gouvernement.
Dans le secteur financier, la mise à jour de la réglementation sur la base des coûts a suscité de nombreuses discussions. Les critiques ont fait valoir qu’ils créaient un fardeau réglementaire qui s’ajoutait au coût d’administration des comptes clients. Certains craignaient également que cela ne crée de la confusion, car il existe plusieurs façons de gérer la comptabilité analytique et les informations à fournir. Lorsqu’un client souhaite utiliser une méthode différente, cela peut créer une incompatibilité entre les dépôts, ce qui peut conduire à un audit.