Parfois appelé plan chapeau haut de forme, un plan de retraite supplémentaire pour cadres est un type de préparation supplémentaire à la retraite qui va au-delà de tous les autres plans en vigueur, tels qu’un compte de retraite individuel, un compte d’épargne individuel ou 401 (k ) plan. Parfois appelés simplement SERP, ces plans sont normalement réservés aux principaux dirigeants d’entreprise. L’idée derrière cette planification supplémentaire de la retraite est de s’assurer que le cadre puisse maintenir le même niveau de vie même après avoir quitté le marché du travail.
L’une des caractéristiques distinctives d’un régime complémentaire de retraite des cadres est que l’employé ne verse en fait aucune cotisation. Avec ce type de programme, l’employeur est responsable de verser des cotisations régulières selon les termes du contrat qui existe entre l’employé et l’employeur. Par exemple, le contrat peut demander à l’employeur de verser un montant forfaitaire chaque année civile pendant laquelle le cadre reste au sein de l’entreprise. Dans d’autres situations, la cotisation annuelle peut être basée sur un pourcentage du salaire annuel de l’employé et est influencée par les flux de trésorerie dont bénéficie l’entreprise pour la période considérée. De nombreuses entreprises financent également le plan en utilisant un régime d’assurance.
L’un des moyens les plus courants de financer un régime de retraite supplémentaire pour les cadres est sous la forme d’une couverture d’assurance-vie avec valeur de rachat. Avec ce modèle, l’employeur est propriétaire de la police, paie les primes mensuelles et peut utiliser l’actif comme il l’entend. Une fois que l’employé prend sa retraite, l’employeur verse des versements mensuels à l’employé retraité, tout en restant le bénéficiaire de la police. En cas de décès de l’employé, l’entreprise perçoit la totalité de la valeur de rachat de la police et utilise le produit pour régler les prestations dues aux survivants ou aux autres bénéficiaires du défunt.
Il y a une certaine divergence d’opinion sur l’utilisation des stratégies de régime complémentaire de retraite des cadres. De nombreux groupes de travailleurs sont très critiques à l’égard de l’approche, car elle augmente le risque de surpayer les employés médiocres. Pour cette même raison, les actionnaires sont également parfois mal à l’aise avec ce type de stratégie de plan de retraite et préfèrent opter pour une sorte d’arrangement davantage fondé sur le mérite.
Dans la plupart des pays, un régime de retraite complémentaire des cadres est considéré comme un programme de retraite non qualifié. Cela signifie que l’employé est responsable du paiement des impôts sur les fonds reçus du régime. Dans le même temps, ces débours sont généralement considérés comme une déduction fiscale pour l’employeur au moment où ils sont émis, ce qui contribue à compenser l’impossibilité de réclamer une déduction fiscale au moment où les primes ont été versées sur l’assurance-vie. politique.