Le coût d’origine est le coût associé à l’acquisition d’un actif et à sa mise en service au moment de l’acquisition. Ce terme est utilisé à des fins comptables et est déclaré sur les déclarations de revenus comme une dépense commerciale déductible lorsque les actifs sont acquis à des fins commerciales. Le coût initial n’est pas équivalent à la juste valeur marchande, à la valeur de remplacement, à la valeur au comptant ou à d’autres types d’évaluations utilisées à des fins comptables différentes.
Pour certains actifs, le coût d’origine est simplement le coût de l’actif au moment de l’achat. Dans d’autres cas, des coûts sont associés à l’installation du nouvel actif. Ceux-ci peuvent inclure les taxes et les frais, les achats d’accessoires nécessaires au fonctionnement de l’actif, les frais d’installation, les commissions et autres coûts associés. Pour être inclus dans le coût d’origine, tous ces coûts doivent être documentés pour montrer qu’ils étaient nécessaires et associés à l’acquisition et à l’installation du nouvel actif.
Lorsque des actifs sont achetés pour une entreprise, ils peuvent être déduits ou amortis sur les impôts. Les autorités fiscales reconnaissent que les dépenses d’exploitation associées à une entreprise comprennent les coûts de remplacement, de réparation et d’entretien des actifs utilisés pour faire fonctionner l’entreprise. La documentation doit être présente pour tous ces actifs et l’entreprise doit être en mesure de montrer qu’elle les utilise à des fins commerciales. Les actifs acquis pour un usage personnel par une personne qui travaille pour ou possède une entreprise ne sont pas déductibles d’impôt.
Au fil du temps, les actifs se déprécient. Le coût d’origine est rapidement supérieur à la valeur réelle de l’actif. Les compagnies d’assurance qui fournissent une couverture pour la valeur de remplacement insistent sur l’évaluation des actifs en fonction de ce qu’il en coûterait pour les remplacer, plutôt que du coût initial. Cela garantit que dans le cas où un bien est perdu, volé ou endommagé, suffisamment d’argent est disponible pour le remplacer sans surpayer la réclamation. Les personnes qui se spécialisent dans l’évaluation des actifs peuvent être appelées à déterminer la valeur d’un actif à des fins d’assurance.
Les personnes qui ne savent pas quoi inclure dans le coût initial d’un actif peuvent demander conseil à un comptable fiscaliste. Une documentation fiscale contenant trop de réclamations peut éveiller la méfiance des autorités fiscales et il est important de s’assurer que les informations sont exactes et complètes pour réduire les risques de vérification. Les audits peuvent entraîner un ajustement de l’impôt à payer et, dans certains cas, les autorités fiscales peuvent déterminer qu’une fraude a été commise, exposant les personnes à des risques de sanctions juridiques.