L’imposition des fiducies est la méthode légale par laquelle les impôts sont payés sur tous les biens. Une fiducie est un arrangement juridique qui est un moyen de détenir et de gérer des actifs. Il comprend quatre éléments de base, dont un fiduciaire, des biens en fiducie, des instructions et des bénéficiaires. Tout type de propriété considéré comme un actif peut être placé dans une fiducie.
Il est impossible qu’un particulier qui possède la propriété puisse être exonéré de l’impôt sur la fiducie une fois qu’il devient le propriétaire légitime de la succession. L’imposition des fiducies relève de la responsabilité juridique du bénéficiaire. Éviter l’imposition d’une fiducie volontairement ou par accident est considéré comme illégal et peut avoir des conséquences graves, y compris l’incarcération.
Les fiducies vivantes et les fiducies testamentaires sont les deux principaux types de fiducies. Une fiducie vivante est établie pendant la vie d’un constituant et le constituant est le titulaire légal de la fiducie. Une fiducie vivante peut être révocable ou irrévocable. Révocable signifie que les stipulations de la fiducie peuvent être modifiées et que les fiducies irrévocables sont immuables une fois la fiducie établie.
Une fiducie irrévocable permet d’économiser sur l’imposition des fiducies à long terme en raison de la façon dont ces fiducies sont conçues. Les actifs de ces fiducies sont considérés comme un don et le concédant n’est pas considéré comme le fiduciaire ou le bénéficiaire, de sorte que l’imposition des fiducies est calculée selon les règles de la fiducie qui dépendront du type de fiducie établie. L’imposition est également basée sur la valeur des actifs. Une fiducie révocable transfère la propriété dans la fiducie et le constituant est le fiduciaire et le bénéficiaire. Aucun impôt n’est dû sur le transfert effectif, mais des impôts sont dus sur les actifs.
Il existe différents types de situations de fiducie légale. Chaque circonstance a des lois qui décrivent l’imposition de la fiducie. Certains exemples de fiducies courantes incluent les fiducies nationales, étrangères, légitimes et valides. Chaque fiducie, et le pays dans lequel une personne réside, définit les lois qui l’entourent ainsi que les lignes directrices pour l’imposition des fiducies. Quel que soit le type de fiducie, tous les revenus qu’une fiducie perçoit sont imposables pour le bénéficiaire, la fiducie ou le mandant, à moins qu’il n’y ait des exceptions approuvées par le gouvernement, telles que les exceptions pour difficultés ou la perte d’emploi.
Les lois entourant les fiducies peuvent être très complexes. Les sanctions pour fraude fiduciaire peuvent être sévères, quelle que soit l’intention. Il est toujours conseillé de connaître les règles de la situation de fiducie ainsi que les lois fiscales des fiducies pour le pays où la fiducie a été établie. Les procureurs fiscaux peuvent être utiles pour traiter les aspects juridiques entourant la fiscalité des fiducies.