Différents types d’exonérations fiscales pour étudiants sont disponibles dans différents pays, et même dans certains pays, différents États. Les exonérations fiscales étudiantes les plus courantes concernent l’impôt sur le revenu. Les personnes qui gagnent moins d’un certain montant monétaire chaque année sont généralement exonérées de l’impôt sur le revenu national ou de l’État, et la majorité des étudiants entrent dans cette catégorie. Certains pays, en particulier le Royaume-Uni, exonèrent spécifiquement les étudiants d’impôts sur le revenu, le logement et d’autres types d’impôts. La législation fiscale des États-Unis offre une multitude de déductions pour frais de scolarité, de crédits et d’autres économies d’impôt qui peuvent s’appliquer aux étudiants et à leurs familles, mais n’offre pas beaucoup d’exemptions spécifiques aux étudiants.
Les gouvernements évaluent la taxe sur un certain nombre de choses différentes – la propriété, la terre, les ventes et les exportations, pour n’en nommer que quelques-unes – mais le revenu est de loin la plus grande source internationale de recettes fiscales. La plupart des pays évaluent l’impôt sur le revenu selon une échelle mobile, le taux d’imposition étant directement proportionnel au montant du salaire annuel octroyé. Dans la plupart des cas, les personnes qui ne gagnent que de petites sommes d’argent sont exonérées d’impôt et peuvent généralement demander un remboursement d’impôt si des impôts ont déjà été retenus sur leur salaire. Il s’agit de la plus courante des exonérations fiscales pour étudiants.
Le Royaume-Uni permet aux étudiants de déposer un formulaire spécial d’exemption d’étudiant pour se qualifier pour une exonération de l’impôt sur le revenu au Royaume-Uni. Les étudiants britanniques qui ne travaillent que pendant les vacances sont automatiquement admissibles. Les étudiants qui travaillent tout au long de l’année sont éligibles aux exonérations fiscales étudiantes dans cette catégorie uniquement s’ils gagnent un montant inférieur au seuil pour l’année concernée.
La plupart des pays d’Europe ont également des exonérations fiscales automatiques en dehors du revenu. La taxe d’habitation au Royaume-Uni en est un exemple. La taxe d’habitation est prélevée sur tous les sujets britanniques, sauf s’ils sont étudiants. Pour bénéficier d’exemptions fiscales pour étudiants comme celle-ci, il suffit généralement de déposer un formulaire de statut d’étudiant auprès de l’administration fiscale locale. On doit rarement payer des impôts en tant qu’étudiant au Royaume-Uni, du moins pas ceux qui doivent être déposés auprès du bureau national des impôts.
En général, le système américain exige que les étudiants soient beaucoup plus proactifs que les systèmes du Royaume-Uni, d’Europe et de la plupart des autres régions du monde. Les étudiants ne sont pas automatiquement éligibles aux exonérations fiscales étudiantes aux États-Unis. Le code fiscal des États-Unis, qui est administré par l’Internal Revenue Service, ou IRS, repose sur une série de déductions.
Le gouvernement présume que les citoyens doivent un certain montant d’impôt, mais les citoyens sont autorisés et même encouragés à demander diverses déductions et exceptions. Les étudiants dont le revenu est inférieur au montant seuil des États-Unis seront généralement admissibles à l’exonération de leurs impôts, mais pas en raison de leur statut d’étudiant. D’autres déductions pour étudiants peuvent également s’appliquer.
Certaines des déductions étudiantes les plus courantes à des fins fiscales fédérales et étatiques concernent les crédits de scolarité. Dans la plupart des cas, les étudiants et leurs familles peuvent bénéficier au moins d’une déduction partielle pour les frais de scolarité admissibles et autres dépenses liées à l’éducation. Les parents peuvent généralement également prendre une déduction pour les étudiants à temps plein qu’ils réclament comme personnes à charge. Une fois les étudiants diplômés, ils pourront peut-être bénéficier d’un crédit d’impôt – qui est comme une déduction – pour les intérêts payés sur les prêts étudiants.