Différents pays ont des lois fiscales différentes. Lors de la détermination de la dépréciation, le contribuable doit se conformer aux lois fiscales du pays auquel les impôts peuvent être dus. Aux États-Unis, tous les biens immobiliers achetés pour produire un revenu peuvent être passés en charges ou amortis. Les biens consommables sont traités comme des dépenses courantes, tout comme les coûts d’électricité et de téléphone. Les biens considérés comme ayant une durée de vie utile de trois ans ou plus doivent être amortis et le contribuable doit calculer les valeurs d’amortissement de ses biens personnels et commerciaux en utilisant soit un système d’amortissement général (GDS), soit une méthode de système d’amortissement alternatif (ADS).
Aux États-Unis, la durée de vie des biens amortissables a été codifiée et il est possible de connaître la durée de vie imposable d’un actif. Dans le système général d’amortissement (GDS), la méthode par défaut pour calculer l’amortissement est un solde dégressif de 200%, qui passe automatiquement à l’amortissement linéaire au moment où le contribuable tire un plus grand avantage de cette méthode. Un contribuable peut, au départ, choisir un solde dégressif de 150% ou un amortissement linéaire plutôt que 200% d’amortissement dégressif. Le système d’amortissement alternatif (ADS) est uniquement linéaire.
Lorsque vous vous préparez à faire un choix fiscal sur une propriété nouvellement achetée sous les juridictions de droit fiscal américain et à calculer la dépréciation, la première étape consiste à vérifier la durée de vie de classe de la propriété. La deuxième étape consiste pour le contribuable à examiner son plan d’affaires. Tout changement attendu des flux de trésorerie que l’entreprise du contribuable générera est la question cruciale. Si le flux de trésorerie augmente fortement au cours des cinq prochaines années, l’amortissement linéaire des articles récemment achetés pourrait être le plus logique, car l’augmentation du revenu imposable ne veut pas être associée à une dépréciation décroissante. Si la croissance de son entreprise ajoute de l’équipement, le contribuable devrait prendre l’option par défaut, un solde dégressif de 200%, car il augmentera son amortissement plus tard en ajoutant de l’équipement.
Aux États-Unis, les agriculteurs ont un ensemble de calculs plus complexe que la plupart des entreprises de bureau ordinaires. Lors de la détermination de la dépréciation, l’agriculteur aura régulièrement des biens avec des valeurs d’amortissement et des délais différents. À l’instar des entreprises de bureau, la plupart des agriculteurs possèdent des biens immobiliers sur cinq ans, notamment des automobiles, des ordinateurs et des photocopieurs, ainsi que des biens sur sept ans, notamment des tracteurs et des moissonneuses-batteuses. La propriété de dix ans comprend les arbres ou les vignes portant des fruits et des noix, la propriété de quinze ans comprend les clôtures et les arbustes de propriété, et la propriété de vingt ans comprend les bâtiments agricoles. Les producteurs laitiers ont également des actifs amortissables dans leurs bovins.