Le formulaire 8606 est un formulaire fiscal de l’Internal Revenue Service. Il est utilisé par les contribuables pour détailler toute contribution non déductible à un compte de retraite indépendant, ou IRA. Il existe plusieurs autres circonstances lorsque le formulaire 8606 est répertorié.
Un IRA est un système par lequel les citoyens américains peuvent économiser de l’argent en vue de leur retraite. C’est l’équivalent américain de ce que l’on appelle plus communément dans d’autres pays un régime de retraite privé. Dans certaines situations, les cotisations de la personne — l’argent versé dans l’IRA — sont déductibles d’impôt. Ceci est conçu pour rendre plus attrayant l’épargne-retraite.
La question de savoir si une contribution est déductible dépend d’un ensemble de critères assez complexes. Cela prend en compte l’état matrimonial du contribuable, qu’il fasse un dépôt unique ou conjoint, que son employeur contribue également à l’IRA et ses revenus. Selon la combinaison de facteurs, ils peuvent bénéficier d’une déduction totale ou partielle de la contribution, ou celle-ci peut être déclarée entièrement non déductible.
Lorsque les cotisations ne sont pas déductibles, elles doivent être inscrites sur le formulaire 8606. Cela peut ne pas sembler important car la personne n’aura pas à payer d’impôt sur ces cotisations. C’est important, cependant, car si des contributions non déductibles sont faites, la personne peut alors être exonérée du paiement de l’impôt sur la part pertinente des paiements qu’elle reçoit plus tard de l’IRA, qui sont appelées distributions. Si le formulaire 8606 n’est pas déposé, les contributions seront plus tard traitées comme si elles étaient déductibles, ce qui signifie que la personne finit par payer des impôts à la fois sur le revenu qu’elle utilise pour payer les contributions et sur les distributions qu’elle reçoit de l’IRA.
Le formulaire 8606 doit également être rempli si la personne a reçu des distributions d’un IRA au cours de cette année et a versé des cotisations non déductibles au cours de cette année. Les informations figurant sur le formulaire aideront l’IRS à décider de la correspondance entre les distributions et les contributions. Habituellement, lorsqu’une distribution correspond à une contribution passée non déductible, cette distribution ne sera pas imposée.
Un contribuable doit également remplir le formulaire 8606 s’il convertit l’un des trois types d’IRA – connus sous le nom d’IRA traditionnel, SIMPLE ou SEP – en un autre type connu sous le nom de Roth IRA. C’est parce qu’un Roth IRA ne permet pas de report d’impôt. Cela signifie que dans la plupart des cas, les contributions à un IRA sont traitées comme non déductibles quelle que soit la situation de la personne, alors que les distributions ne sont généralement pas imposées.