L’appréciation nette non réalisée fait référence au montant d’argent qu’une action dans un compte à impôt différé a augmenté, avant que cette action ne soit vendue. L’appréciation fait référence au fait que le stock a pris de la valeur. L’appréciation n’est pas réalisée parce que l’action n’a pas encore été vendue, de sorte que les gains ou l’augmentation de valeur n’ont pas encore été pris par l’investisseur. Il est également considéré comme une appréciation nette non réalisée car il se trouve dans un compte à impôt différé, de sorte qu’aucune déduction d’impôt ne doit être faite pour cela.
Supposons, par exemple, qu’un individu achète 100 actions à 1 $ US (USD). Cette personne a dépensé 100 USD pour acheter l’action. Il a probablement aussi payé une commission, donc l’achat a probablement coûté entre 107 et 110 $ US, selon le montant de la commission payée. Si le cours de l’action s’élève à 2 USD par action, l’investisseur dispose désormais de 200 USD. Son appréciation – ou l’augmentation de la valeur de son actif – était de 90 $ à 93 $ US selon le montant de la commission qu’il a payé.
Comme l’appréciation de l’action n’est sur papier que jusqu’à ce que l’individu vende l’action, cette appréciation n’est pas réalisée. Si cette action a été achetée dans un compte 401 (k), la croissance de l’action n’est pas non plus imposée, car l’action est un compte à imposition différée en vertu des règles de l’Internal Revenue Service (IRS). En tant que tel, il s’agit du montant net d’appréciation que l’individu a connu.
Comprendre le concept d’appréciation nette non réalisée est important pour les investisseurs qui doivent apporter des modifications à leurs plans 401 (k). Si, par exemple, une personne quitte son employeur qui a offert le 401 (k), cette personne peut faire face à un choix quant à ce qu’il faut faire avec les fonds dans le 401 (k). S’il y a eu une appréciation nette non réalisée dans les fonds, il est judicieux de transférer ces fonds dans une autre forme de compte de placement à impôt différé, comme un compte de retraite individuel (IRA).
Le roulement des fonds dans un IRA permet non seulement à l’individu d’éviter les pénalités associées à la liquidation d’un 401 (k), mais il permet également à l’investissement de rester libre d’impôt. Si l’investisseur ne prenait pas une telle décision et à la place, soit roulait l’argent dans un compte qui n’était pas à impôt différé, soit encaissait son 401 (k), il devrait payer des impôts substantiels sur la plus-value nette non réalisée sur les actifs de son Compte.