Le crédit d’impôt sur le revenu du travail, également communément appelé simplement EITC, est une disposition du code fiscal des États-Unis qui permet à certains particuliers de réclamer un crédit souvent important au titre de l’impôt sur le revenu prélevé au niveau fédéral. Cela fonctionne un peu comme une déduction en ce sens qu’elle doit généralement être demandée spécifiquement, mais plutôt que de couper le haut des impôts dus de la même manière qu’une déduction réduirait l’assiette imposable au départ. Dans la plupart des cas, il n’est disponible que pour les travailleurs classés comme «à bas salaire», bien que les gains exacts qui seront admissibles varient généralement d’une année à l’autre. L’idée principale est d’alléger le fardeau fiscal de ceux qui travaillent sérieusement, mais qui ne gagnent pas beaucoup. Contrairement à d’autres crédits connexes, les travailleurs n’ont généralement pas besoin de réclamer des personnes à charge pour être admissibles. Cependant, plus il y a de personnes à charge réclamées, plus le crédit a tendance à être élevé. Le calcul implique généralement un peu d’effort ainsi qu’une lecture attentive du code des impôts le plus récent, et les contribuables doivent généralement choisir spécifiquement le crédit au moment où ils produisent leurs déclarations afin de récolter les avantages.
Raisonnement principal derrière le crédit
Les législateurs américains ont créé l’EITC en 1975 pour protéger les travailleurs occupant des emplois mal rémunérés contre des impôts qui pourraient être trop onéreux. La principale crainte était que les impôts sur le revenu prélevés par le gouvernement fédéral soient si élevés lorsqu’ils sont comparés à un salaire déjà bas qu’ils découragent complètement le travail, incitant les gens à renoncer à l’emploi au profit de l’aide sociale ou d’autres avantages de l’État.
Le crédit fonctionne en réduisant la charge fiscale globale et en émettant un «crédit» contre les impôts payés. La plupart du temps, cela élimine simplement ou réduit considérablement les impôts dus, mais dans certains cas, cela peut également déclencher un remboursement. L’EITC fonctionne selon un calendrier d’introductions progressives, de suppressions progressives et de plateaux variables qui fluctuent en fonction de facteurs tels que le revenu du conjoint, les revenus de placements et le nombre d’enfants à charge réclamés. Les participants doivent généralement déposer des feuilles de calcul distinctes identifiant tous leurs actifs pour se qualifier, principalement par mesure de précaution contre les abus et les réclamations frauduleuses.
Critères d’admissibilité
Seules certaines personnes sont admissibles à ce crédit. Les citoyens des États-Unis, les étrangers résidents qui ont vécu en tant que tels pendant toute l’année fiscale ou les étrangers non résidents mariés à un citoyen et déclarant conjointement peuvent généralement demander le crédit d’impôt sur le revenu gagné. Les candidats ont besoin d’un numéro de sécurité sociale valide et doivent bien sûr avoir gagné un revenu, que ce soit par le biais d’un emploi ou d’un travail indépendant, au cours de l’année fiscale. Les revenus de placements ou d’autres véhicules passifs ne sont généralement pas admissibles. À quelques exceptions près, l’argent doit être gagné grâce à une sorte de travail.
Effet des personnes à charge réclamées
Un contribuable n’a pas besoin d’avoir une personne à charge éligible pour bénéficier de l’EITC. Cependant, les personnes à charge augmentent le montant éventuel de l’EITC. En général, les personnes sans enfants admissibles doivent être âgées de 25 à 65 ans, ne doivent pas être répertoriées comme étant à la charge d’un autre contribuable et doivent avoir vécu aux États-Unis pendant plus de six mois consécutifs au moment de la déclaration.
Un enfant admissible est celui qui vit avec le contribuable pendant plus de la moitié de l’année et qui a moins de 19 ans à la fin de l’année d’imposition. Les enfants handicapés permanents ou les étudiants à temps plein de moins de 24 ans qui vivent à la maison sont également considérés comme des enfants éligibles. Les enfants adoptés légalement ou en famille d’accueil, les beaux-enfants ou tout autre enfant en fonction du revenu du contribuable sont également éligibles. Ceux qui ne sont pas sûrs que leur personne à charge sera admissible sont généralement invités à contacter l’Internal Revenue Service, soit par téléphone ou via le site Web de l’agence, avant de déposer.
Principes de base du calcul
Pour demander le crédit d’impôt sur le revenu gagné, un particulier peut utiliser le tableau du crédit pour revenu gagné et remplir la feuille de calcul CPN dans les manuels d’instructions du formulaire 1040, 1040A ou 1040EZ. Le revenu gagné comprend tout salaire imposable qu’un particulier reçoit. Les pourboires, les indemnités de grève syndicale et les salaires des travailleurs indépendants sont tous inclus dans le revenu gagné imposable. Certains revenus non éligibles comprennent les gains de jeu, les cadeaux et certaines formes de retour sur investissement.