A 403b est un régime de retraite à imposition différée aux États-Unis offert aux employés de l’éducation publique, aux employés des services hospitaliers à but non lucratif et coopératifs et aux ministres indépendants. Grâce à une entente avec leurs employeurs, les gens peuvent reporter une partie de leur salaire dans le compte de retraite au moyen de retenues sur la paie sur une base avant impôt. Ils choisissent parmi les fournisseurs offerts par leurs employeurs pour déterminer où ils aimeraient que ces dollars soient investis; les options comprennent les rentes et les fonds communs de placement. Les cotisations des employés et les revenus de placements peuvent augmenter, avec report d’impôt, jusqu’à ce que l’argent soit retiré du compte 403b ou jusqu’au moment de la retraite.
Établi par le gouvernement américain en 1958, le plan de retraite 403b visait à encourager les employés d’organisations exonérées d’impôt à mettre de l’argent de côté et à investir pour leur retraite. Les participants aux comptes de retraite 403b sont des employés d’organisations déterminées exonérées d’impôt en vertu de l’article 501 (c) (3) de l’Internal Revenue Code, ou ce que l’on appelle généralement les organisations 501 (c) (3). Cela comprend, par exemple, les enseignants, les administrateurs scolaires, les professeurs, les infirmières, les médecins et les ministres. Bien que de nombreux employés 501 (c) (3) reçoivent des pensions lorsqu’ils prennent leur retraite, ils sont généralement inférieurs à leur salaire. L’argent économisé et gagné grâce à ce type d’épargne-retraite peut compléter les pensions des employés et d’autres économies de retraite.
Les cotisations 403b des employés, appelées reports optionnels, sont avant impôt, de sorte que les personnes qui participent à ce type de régime d’épargne-retraite ont également une facture fiscale moins élevée. Cette réduction d’impôt dépend de la tranche d’imposition de l’employé et est calculée pour chaque dollar américain (USD) cotisé. Par exemple, une personne dans la tranche d’imposition de 1% dont le report optionnel est de 15 USD diminuera son impôt fédéral sur le revenu de 100 USD, ce qui signifie que sa contribution de 15 USD ne coûte que 100 USD. Les économies d’impôt augmentent à mesure que les cotisations augmentent. De plus, les épargnants à faible revenu peuvent bénéficier d’un crédit d’impôt allant jusqu’à 85% sur un maximum de 50 2,000 $ US en différés facultatifs.
L’Internal Revenue Service (IRS) détermine le maximum annuel du report optionnel d’un employé et le montant par lequel son employeur peut contribuer à son plan d’épargne 403b par le biais d’un jumelage d’entreprise. Si son régime de retraite le permet, un employé peut être admissible à augmenter son report annuel facultatif s’il compte au moins 15 années de service. Un salarié âgé de 50 ans ou plus à la fin de l’année civile peut également avoir le droit de verser des cotisations de rattrapage à son compte d’épargne si son plan le permet.
Tout retrait 403b avant l’âge de 59.5 ans est soumis à une pénalité fiscale de 10 pour cent ainsi qu’aux frais fiscaux normaux associés aux retraits du compte de retraite. Cette pénalité de 10 pour cent peut être levée dans certaines circonstances, comme la séparation d’un employeur dans l’année ou l’année après laquelle une personne atteint l’âge de 55 ans, une dépense médicale admissible ou des difficultés financières extrêmes. L’argent peut être emprunté sur le plan d’épargne si un employeur autorise les prêts, mais uniquement pour des montants conformes aux réglementations de l’IRS et aux règles de remboursement spécifiques. En général, les fonds 403b doivent être retirés au plus tard le 1er avril de l’année suivant l’année au cours de laquelle une personne atteint l’âge de 70.5 ans ; s’il travaille toujours, il peut reporter ce retrait au 1er avril de l’année après laquelle il prend sa retraite.