Une entreprise qui achète et revend des produits est exonérée de la taxe de vente sur ces produits selon les codes fiscaux américains. Afin d’éviter la taxe de vente, une entreprise doit s’adresser à son service public de perception des recettes afin d’obtenir un certificat de taxe de vente qui exonère le paiement de ces taxes. Les produits exonérés de la taxe de vente sont des articles qui sont achetés et revendus, ainsi que des éléments composants qui sont assemblés puis vendus aux consommateurs. Le certificat de taxe de vente précisera si les articles sont achetés et revendus ou à la place achetés et assemblés puis revendus.
Un consommateur qui achète un bien ou un service fini paie généralement une taxe de vente d’État, bien que certains États n’aient pas de taxe de vente et n’exigent pas de certificat de taxe de vente. Les taxes de vente de l’État sont collectées par le vendeur et soumises à un organisme public. Pour être exonéré de la taxe de vente de l’État, il faut fournir un certificat de taxe de vente délivré par l’État dans lequel le siège de l’entreprise est situé. Ce certificat de taxe de vente est ensuite fourni comme preuve qu’une entreprise est exonérée du paiement de la taxe de vente de l’État.
Étant donné que la taxe de vente est imposée au point de vente, la plupart des entreprises ne facturent pas de taxe de vente aux clients de l’extérieur de l’État, à moins que le client n’ait un bureau dans l’État. Cela est devenu une grande controverse avec l’abondance des commandes en ligne. Le commerce électronique a posé un problème aux agences de recouvrement de la taxe de vente de l’État, car les commandes sont expédiées hors de l’État sans être d’abord taxées. Il y a peu d’application fédérale aux dispositions qui exigent que toutes les commandes soient soumises à la taxe de vente de l’État.
Il n’y a actuellement aucune taxe de vente fédérale aux États-Unis, et certaines alternatives proposées à la taxe de vente existent, y compris la FairTax. Le FairTax cherche à remplacer les impôts fédéraux sur le revenu par un pourcentage fixe ou une taxe de vente à facturer par le vendeur, collecté et envoyé au gouvernement américain. D’autres plans d’alternative fiscale incluent la taxe forfaitaire et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).
De nombreux autres pays ont des TVA et ces frais sont évalués à chaque étape du processus de fabrication. Dans certains cas et dans certains pays, la TVA remplace les taxes de vente traditionnelles, mais dans d’autres, il s’agit simplement d’une taxe supplémentaire que les fabricants doivent payer et répercuter sur les consommateurs finaux. Le législateur américain a discuté d’une TVA nationale afin de réduire les charges du déficit.
Les taux de la taxe de vente des États varient considérablement et certains États ont également un impôt sur le revenu supplémentaire. Cet impôt sur le revenu d’État s’ajoute à l’impôt fédéral sur le revenu. Dans certains cas, il peut être prohibitif de vivre dans certains États.