Un compte de remboursement de la santé est un compte sur lequel un employeur peut cotiser pour les dépenses de santé d’un employé. Les comptes de remboursement de la santé sont également appelés dispositifs de remboursement de la santé. Ils sont souvent utilisés au lieu de fournir une assurance maladie de groupe aux employés ou pour aider à défrayer les coûts associés à un régime de santé à franchise élevée. En général, des règles fiscales particulières s’appliquent à un compte de remboursement de la santé, ce qui peut profiter à la fois à l’employeur et à l’employé.
Avant de créer un compte de remboursement de la santé, un employeur doit généralement d’abord créer un plan décrivant les types de dépenses qui peuvent être remboursés. Par exemple, les entreprises qui utilisent ces comptes au lieu d’offrir une assurance-maladie de groupe peuvent limiter les remboursements au coût des primes d’assurance-maladie privée. Dans les cas où l’entreprise propose un régime de soins de santé à franchise élevée, elle peut limiter les remboursements aux seuls frais permettant de couvrir la franchise. Les entreprises peuvent également choisir, dans certains cas, de laisser plus de liberté aux salariés et de fixer peu de limites à l’utilisation du compte de remboursement santé, au-delà de celles requises par la loi.
Lorsque le plan de remboursement comporte peu de restrictions sur les types de dépenses pouvant être remboursées, il permet généralement à un employé de mieux contrôler ses soins de santé. Par exemple, un employé avec ce type de régime peut choisir d’utiliser les fonds pour payer les primes d’assurance maladie privée, tandis qu’un autre employé peut choisir de renoncer à l’assurance et d’utiliser les fonds pour payer les factures médicales au fur et à mesure qu’elles surviennent. Certains peuvent trouver cela préférable à une approche plus restrictive.
Les employeurs ne sont pas plafonnés quant au montant versé au compte de remboursement de la santé d’un employé. Seul l’employeur peut toutefois contribuer. Un salarié ne peut pas faire de cotisations supplémentaires de son propre argent ou accepter une réduction de salaire pour des cotisations supplémentaires, pas plus qu’un travailleur indépendant ne peut créer un compte de remboursement de santé. Les salariés et les indépendants peuvent toutefois avoir accès à un plan similaire, tel qu’un compte d’épargne santé ou Archer MSA (compte d’épargne médicale).
L’un des avantages souvent vantés pour les comptes de remboursement de la santé est que l’argent déposé n’est pas imposable dans la plupart des cas. Pour les salariés, cela signifie que les remboursements ne sont généralement pas taxés tant qu’ils sont utilisés pour des dépenses couvertes. Les fonds versés au compte de remboursement de la santé ne sont également généralement pas inclus dans le revenu brut du salarié. De même, les employeurs peuvent souvent bénéficier de déductions fiscales sur le montant cotisé à ces comptes.
Du point de vue de l’industrie des soins de santé, les comptes de remboursement de la santé peuvent offrir l’avantage supplémentaire d’aider à contrôler les coûts. Par exemple, certains pensent que lorsque les employés doivent d’abord payer les dépenses, puis être remboursés, ils sont plus susceptibles de prendre des décisions d’économie. De telles décisions peuvent inclure, par exemple, aller chez le médecin pendant les heures normales de bureau, plutôt que d’utiliser la salle d’urgence.