Un crédit à l’investissement est un crédit d’impôt que certaines entreprises admissibles peuvent utiliser pour compenser certaines des dépenses en immobilisations effectuées au cours d’une année donnée. Les crédits permettent généralement d’alléger la charge fiscale globale de l’entreprise. Tous les pays n’ont pas de crédits d’investissement, et ils ont également tendance à fonctionner de différentes manières dans différents endroits. En général, cependant, ils sont utilisés comme une incitation pour encourager les entreprises à dépenser de l’argent d’avance sur des investissements qui peuvent ne pas porter leurs fruits immédiatement. Les entreprises doivent générer un profit pour rester viables dans la plupart des cas, ce qui peut faire paraître de gros investissements trop risqués. Les crédits sont généralement conçus pour aider les propriétaires d’entreprise à réaliser plus rapidement les avantages de l’investissement et peuvent rendre le processus dans son ensemble plus attrayant pour les dirigeants et autres chefs d’entreprise. Ce n’est pas sans ses critiques, cependant, et la plupart des pays qui offrent le crédit font face à des plaintes selon lesquelles il favorise la grande industrie ou fournit une pause inutile. Dans la plupart des endroits, il reste cependant très populaire.
Rôle des gros investissements dans les affaires en général
Gérer une entreprise est souvent une proposition très coûteuse, du moins au début. Afin de réaliser un profit, il est généralement essentiel que les propriétaires investissent beaucoup d’argent à la fois dans le personnel et les choses physiques – espace commercial, machines et outils spécialisés, par exemple. La plupart des achats plus importants peuvent être classés comme des «dépenses en capital» selon le code fiscal applicable au principal lieu d’exploitation ou de constitution de l’entreprise. Cela signifie généralement plusieurs choses du point de vue fiscal.
En règle générale, les règles comptables communément acceptées permettent à une entreprise de déprécier la valeur de ces biens d’équipement sur une période donnée, et des déductions fiscales sont également souvent disponibles. Même en utilisant le crédit d’amortissement disponible en vertu de la plupart des lois fiscales, certaines entreprises peuvent s’abstenir de prendre des risques en investissant des capitaux dans un projet d’investissement. C’est précisément là qu’intervient le crédit d’investissement. Il complète généralement d’autres déductions et incitations à réduire le montant total de l’impôt à payer pour une entreprise pour une année donnée.
Motivations derrière le crédit
Dans presque tous les cas, le crédit est conçu pour motiver les entreprises à dépenser l’argent nécessaire pour fournir des biens et services importants à la société. Selon certains des partisans les plus fervents, le crédit est essentiel pour aider à faciliter les types d’investissements nécessaires à un marché et à un secteur économique florissants.
Le crédit est parfois également destiné à stimuler le développement de certaines industries ou à générer de nouvelles opportunités commerciales dans un domaine donné. Les gouvernements autorisent parfois des crédits supplémentaires ou bonus pour ces activités. Le développement de l’énergie propre, comme les projets solaires et éoliens, et le développement de véhicules à carburant alternatif en sont deux exemples. Normalement, une entreprise ne serait pas incitée à faire d’importants investissements en capital dans ces types de nouvelles technologies parce que la fenêtre de profit, ou la période pendant laquelle l’entreprise peut raisonnablement s’attendre à générer un profit sur l’investissement, est trop petite. Cependant, avec l’incitation supplémentaire d’un crédit d’impôt, une entreprise est plus susceptible d’investir le coût en capital de ces technologies.
Variations et différences nationales
Chaque pays a son propre code fiscal, et avec lui ses propres spécifications concernant les crédits pour les investissements des entreprises. Tous les pays n’offrent pas ce type d’incitation, et même ceux qui le font ont tendance à avoir des exigences très différentes pour demander et prouver l’éligibilité. Quiconque a l’intention de compenser un investissement par un crédit est généralement avisé de rechercher d’abord les dispositions du code des impôts local le plus récent.
Controverse et critique
Certains détracteurs de ce modèle d’encouragement au développement de nouvelles entreprises se plaignent que le crédit ne profite qu’aux plus gros investisseurs qui disposent de réserves de capital à investir. Bien que cela puisse être le cas avec les nouvelles technologies, la plupart des économistes conviennent que les crédits fonctionnent généralement, car de nombreuses nouvelles technologies n’auraient tout simplement pas existé sans les crédits permettant de reporter le coût pour les entreprises. Ces types de dispositifs d’atténuation de la responsabilité fiscale, associés à des calendriers d’amortissement accélérés, contribuent souvent à stimuler le développement de nouveaux domaines technologiques et créent généralement également de nouvelles entreprises et industries dans des domaines qui pourraient autrement ne pas être rentables à poursuivre.