Un dépositaire IRA est généralement une institution financière, telle qu’une banque ou une maison de courtage, chargée de protéger les actifs du compte de retraite individuel (IRA) d’un client. Selon les règles fixées par l’Internal Revenue Service (IRS), un dépositaire de l’IRA doit être une institution financière agréée ; une personne ne peut pas agir en tant que dépositaire de l’IRA. Les institutions non financières qui souhaitent agir en tant que dépositaires de l’IRA doivent d’abord obtenir l’approbation spécifique de l’IRS.
Le dépositaire de l’IRA exécute les transactions pour le compte du client, conserve tous les enregistrements nécessaires et appropriés de toutes les actions entreprises en tant que dépositaire et dépose tous les rapports, tels que les déclarations et les avis d’imposition, requis soit par l’accord de garde ou la loi. Il peut également être chargé de répartir les actifs de l’IRA conformément aux instructions du client et de remplir les documents appropriés. Un dépositaire de l’IRA n’est pas tenu de donner des conseils d’investissement ou juridiques, ce qui oblige le client à s’assurer que toutes les instructions données au dépositaire sont conformes au code de l’IRS.
Les actifs d’un IRA peuvent être investis dans une grande variété de titres et d’autres instruments financiers. Les réglementations interdisent l’investissement des actifs de l’IRA dans des objets de collection tels que l’art et les pièces rares, et dans l’assurance-vie, mais de nombreux autres investissements tels que l’immobilier, les franchises, les hypothèques et les privilèges fiscaux, ainsi que bien d’autres, sont autorisés. Cependant, de nombreuses institutions financières limiteront le type d’investissements qu’elles autoriseront pour les IRA sous leur garde. Les propriétaires d’IRA qui souhaitent que les ressources soient investies dans l’immobilier ou d’autres investissements non traditionnels doivent trouver et sélectionner un dépositaire IRA qui autorisera de tels investissements. Ainsi, il serait logique qu’une société de gestion immobilière cherche à obtenir la certification IRS pour devenir un dépositaire de l’IRA dans le but de gérer les IRA investis dans l’immobilier.
Dans de nombreux cas, les clients déposent simplement des actifs sur un compte détenu par le dépositaire avec des directives générales concernant leur gestion ou leur investissement. La loi impose une responsabilité fiduciaire aux dépositaires de l’IRA, ce qui signifie qu’ils doivent faire passer les intérêts de leurs clients avant les leurs. Cela signifie, par exemple, que le dépositaire ne peut pas investir les actifs de l’IRA dans des projets ou des investissements à haut risque sans l’approbation expresse du client.
Une autre option disponible pour les consommateurs est un IRA autogéré. Il s’agit d’un type d’IRA dont les activités et les investissements sont dirigés par le client, le dépositaire exécutant simplement les souhaits du client.
L’une des choses essentielles à retenir au sujet des IRA autogérés est que ni le propriétaire de l’IRA ni le dépositaire ne peuvent profiter directement de ses investissements, bien que le dépositaire puisse facturer les services rendus. Ainsi, l’IRA peut investir dans l’immobilier, mais le propriétaire ne peut pas profiter immédiatement de l’investissement en occupant ou en gérant la propriété. De même, ce serait un conflit d’intérêts si l’IRA achetait l’hypothèque du propriétaire ou le privilège fiscal.
La sélection d’un dépositaire IRA doit tenir compte non seulement des types d’investissements qu’il autorisera dans les IRA des clients, mais également des frais imposés. La plupart des institutions factureront des frais de maintenance annuels minimes pour les IRA traditionnels non autogérés. Cependant, les IRA autogérés peuvent être beaucoup plus coûteux à administrer en raison de la nature des actifs non traditionnels.
Les dépositaires de l’IRA fournissent un service crucial aux propriétaires de l’IRA, mais leur rôle est limité et, dans certains cas, limitatif. Les propriétaires d’IRA doivent se familiariser avec les règles régissant leur IRA afin qu’ils ne soient pas indûment limités dans la réalisation de leurs objectifs d’épargne-retraite.