Un d?positaire IRA est g?n?ralement une institution financi?re, telle qu’une banque ou une maison de courtage, charg?e de prot?ger les actifs du compte de retraite individuel (IRA) d’un client. Selon les r?gles fix?es par l’Internal Revenue Service (IRS), un d?positaire de l’IRA doit ?tre une institution financi?re agr??e ; une personne ne peut pas agir en tant que d?positaire de l’IRA. Les institutions non financi?res qui souhaitent agir en tant que d?positaires de l’IRA doivent d’abord obtenir l’approbation sp?cifique de l’IRS.
Le d?positaire de l’IRA ex?cute les transactions pour le compte du client, conserve tous les enregistrements n?cessaires et appropri?s de toutes les actions entreprises en tant que d?positaire et d?pose tous les rapports, tels que les d?clarations et les avis d’imposition, requis soit par l’accord de garde ou la loi. Il peut ?galement ?tre charg? de r?partir les actifs de l’IRA conform?ment aux instructions du client et de remplir les documents appropri?s. Un d?positaire de l’IRA n’est pas tenu de donner des conseils d’investissement ou juridiques, ce qui oblige le client ? s’assurer que toutes les instructions donn?es au d?positaire sont conformes au code de l’IRS.
Les actifs d’un IRA peuvent ?tre investis dans une grande vari?t? de titres et d’autres instruments financiers. Les r?glementations interdisent l’investissement des actifs de l’IRA dans des objets de collection tels que l’art et les pi?ces rares, et dans l’assurance-vie, mais de nombreux autres investissements tels que l’immobilier, les franchises, les hypoth?ques et les privil?ges fiscaux, ainsi que bien d’autres, sont autoris?s. Cependant, de nombreuses institutions financi?res limiteront le type d’investissements qu’elles autoriseront pour les IRA sous leur garde. Les propri?taires d’IRA qui souhaitent que les ressources soient investies dans l’immobilier ou d’autres investissements non traditionnels doivent trouver et s?lectionner un d?positaire IRA qui autorisera de tels investissements. Ainsi, il serait logique qu’une soci?t? de gestion immobili?re cherche ? obtenir la certification IRS pour devenir un d?positaire de l’IRA dans le but de g?rer les IRA investis dans l’immobilier.
Dans de nombreux cas, les clients d?posent simplement des actifs sur un compte d?tenu par le d?positaire avec des directives g?n?rales concernant leur gestion ou leur investissement. La loi impose une responsabilit? fiduciaire aux d?positaires de l’IRA, ce qui signifie qu’ils doivent faire passer les int?r?ts de leurs clients avant les leurs. Cela signifie, par exemple, que le d?positaire ne peut pas investir les actifs de l’IRA dans des projets ou des investissements ? haut risque sans l’approbation expresse du client.
Une autre option disponible pour les consommateurs est un IRA autog?r?. Il s’agit d’un type d’IRA dont les activit?s et les investissements sont dirig?s par le client, le d?positaire ex?cutant simplement les souhaits du client.
L’une des choses essentielles ? retenir au sujet des IRA autog?r?s est que ni le propri?taire de l’IRA ni le d?positaire ne peuvent profiter directement de ses investissements, bien que le d?positaire puisse facturer les services rendus. Ainsi, l’IRA peut investir dans l’immobilier, mais le propri?taire ne peut pas profiter imm?diatement de l’investissement en occupant ou en g?rant la propri?t?. De m?me, ce serait un conflit d’int?r?ts si l’IRA achetait l’hypoth?que du propri?taire ou le privil?ge fiscal.
La s?lection d’un d?positaire IRA doit tenir compte non seulement des types d’investissements qu’il autorisera dans les IRA des clients, mais ?galement des frais impos?s. La plupart des institutions factureront des frais de maintenance annuels minimes pour les IRA traditionnels non autog?r?s. Cependant, les IRA autog?r?s peuvent ?tre beaucoup plus co?teux ? administrer en raison de la nature des actifs non traditionnels.
Les d?positaires de l’IRA fournissent un service crucial aux propri?taires de l’IRA, mais leur r?le est limit? et, dans certains cas, limitatif. Les propri?taires d’IRA doivent se familiariser avec les r?gles r?gissant leur IRA afin qu’ils ne soient pas ind?ment limit?s dans la r?alisation de leurs objectifs d’?pargne-retraite.