Chaque société publie ses états financiers à la fin de chaque exercice ou exercice financier. Ces documents fournissent un résumé de tous les revenus et dépenses encourus par l’entreprise au cours de cette période. Le public des états financiers comprend les mandataires sociaux, les investisseurs, les créanciers et les clients.
Un état financier typique est composé de trois rapports distincts: l’état des résultats, le bilan et les flux de trésorerie. Ces trois documents offrent une vue détaillée des opérations de l’entreprise, du volume des ventes et de la gestion globale. Dans une société cotée en bourse, un cabinet comptable indépendant examine ces déclarations et une opinion sur l’exactitude de ces rapports est fournie. C’est ce qu’on appelle une déclaration d’opinion d’audit et est utilisé pour fournir l’assurance que les registres de la société sont exacts.
Un compte de résultat fournit des détails sur les sources de revenus, le montant reçu et le total des dépenses dans les grandes catégories. En règle générale, les catégories de revenus sont les revenus des ventes, les revenus d’investissement et les revenus des services. Les catégories de dépenses comprennent les salaires et avantages sociaux, les fournitures et les véhicules. Le revenu net ou la valeur de la perte est la différence entre le revenu total et le total des dépenses. Une valeur positive est un profit et une valeur négative est une perte.
Un bilan fournit une comptabilité plus détaillée de toutes les différentes catégories et le montant dépensé ou reçu dans chacune. C’est au bilan que l’on retrouve une ventilation des coûts d’équipement en immobilisations et en consommables. Le but du bilan est d’obtenir une image plus détaillée de l’activité du compte.
L’état des flux de trésorerie est utilisé pour illustrer la situation de trésorerie actuelle, les liquidités et les débiteurs. Ce rapport est un bon indicateur de la gestion opérationnelle de l’entreprise et de l’impact de ses activités de recouvrement de créances. Une entreprise peut apparaître financièrement saine sur la base du compte de résultat et des bilans alors qu’elle ne l’est pas. Un tableau des flux de trésorerie ajoute du contexte aux rapports et reflète la situation de trésorerie réelle.
L’état financier d’une entreprise est une excellente occasion d’en apprendre davantage sur les finances de l’entreprise. Prenez le temps de comparer les trois principaux rapports et de lire toutes les notes des états financiers. Ces éléments fournissent un contexte pour les valeurs figurant dans les états et donnent une meilleure perspective sur la santé financière de l’entreprise. Un analyste financier professionnel utilise cinq ratios et calculs clés pour évaluer et classer la santé financière d’une entreprise. Les informations fournies dans les états financiers sont utilisées dans ces calculs et sont fournies aux investisseurs et aux institutions financières.