Un plan de flux de trésorerie est un aperçu précis des entrées ou des sorties attendues dans les périodes futures. Les particuliers et les entreprises utiliseront ces plans, quoique de manière quelque peu différente dans leur forme et leur fonction. Alors qu’un plan de trésorerie personnel se concentre souvent sur la création d’un budget personnel basé sur les salaires et les dépenses des ménages, un plan de trésorerie d’entreprise peut inclure un budget, un plan de structure du capital pour le financement par emprunt et par actions, des calculs de la valeur actuelle nette pour de nouvelles prévisions ou formules.
Les individus commenceront généralement un plan de trésorerie en énumérant le revenu mensuel total qu’ils reçoivent de leur travail, les intérêts reçus sur les investissements et d’autres sources de liquidités. Le plan comprendra également un budget, qui représente une liste détaillée de toutes les dépenses au cours d’une certaine période de temps. Les dépenses comprennent les paiements de loyer ou d’hypothèque, les paiements de prêt automobile, la nourriture, les vêtements, les assurances, les services publics, les frais de garde d’enfants ou d’école et divers articles. Les individus peuvent créer un budget prévu ou basé sur des informations historiques. Dans tous les cas, les individus auront une image claire des flux de trésorerie liés à leur mode de vie.
La plupart des entreprises utilisent une fonction de gestion de trésorerie dans le cadre de leur plan de trésorerie. Une fonction de gestion de trésorerie peut être la tâche désignée d’un employé spécifique, ou il peut s’agir d’un ensemble de tâches supplémentaires liées aux responsabilités d’un employé. Bien que les entreprises utilisent également les budgets dans le cadre de leurs plans, ils sont souvent assez étendus. Les entreprises créent généralement des budgets en fonction des dépenses ministérielles. Ainsi, les départements des ventes, de la comptabilité, de la production, des technologies de l’information et du marketing auront tous un budget spécifique. Chacun de ces budgets individuels sera ensuite intégré dans un grand budget principal, qui décrira toutes les dépenses futures pour l’année à venir.
Un autre aspect du plan de trésorerie d’une entreprise est la structure de son capital. La plupart des entreprises utiliseront une combinaison de financement par emprunt et par capitaux propres pour payer les achats d’entreprises à grande échelle. Le financement externe permet à une entreprise de conserver les liquidités de ses opérations standard pour des dépenses régulières. Chaque partie de la structure du capital affectera différemment les flux de trésorerie d’une entreprise. Par exemple, un prêt bancaire traditionnel oblige souvent les entreprises à suivre un calendrier de remboursement strict, qui comprend des paiements sur le principe du prêt et des intérêts à intervalles fixes. Le financement par actions est généralement plus flexible. Les entreprises peuvent utiliser un contrat d’investissement avec des investisseurs en capital-risque pour garantir des conditions spécifiques pour l’investissement. Cela permet à l’entreprise d’éviter des sorties de trésorerie immédiates par le biais de remboursements mensuels. Le plus souvent, les entreprises rembourseront leurs investissements à un moment donné dans le futur.