Qu’est-ce qu’un Roth Solo 401k ?

Un Roth solo 401k est un plan d’épargne-retraite qui bénéficie d’un traitement fiscal préférentiel par le code des impôts des États-Unis et est disponible pour les travailleurs indépendants et les propriétaires uniques. Il s’agit en fait de deux concepts différents bricolés : le solo 401k et l’approche Roth de la fiscalité des fonds de retraite. Le solo 401k permet aux travailleurs indépendants d’établir des plans 401k avec eux-mêmes en tant que seul participant, avec des limites de cotisation beaucoup plus élevées que celles disponibles pour les participants aux plans 401k traditionnels parrainés par l’employeur, et une grande variété de choix pour l’investissement des fonds.

L’approche fiscale Roth prévoit que les contributions sont faites avec des dollars après impôt, contrairement aux plans traditionnels 401k et IRA, dont les contributions sont faites avec de l’argent qui n’a pas encore été imposé. Selon l’approche Roth, cependant, tous les revenus du compte sont généralement exonérés d’impôt, de sorte que lorsqu’un plan Roth est utilisé pour financer la retraite du contribuable, il n’y a aucune obligation d’impôt sur le revenu sur les fonds lorsqu’ils sont retirés; lorsque les IRA traditionnels et 401ks sont payés pendant la retraite, la totalité du montant est imposée.

Le solo 401k est disponible pour les travailleurs indépendants et les propriétaires uniques depuis 1978, lorsque l’Internal Revenue Code a été modifié pour établir le 401k, un plan parrainé par l’employeur de report de la rémunération et des gains accumulés. Cependant, les coûts et les difficultés d’administration, associés aux limites de cotisation relativement faibles, ont fait du 401k un mauvais choix pour les travailleurs indépendants jusqu’en 2002. La nouvelle législation qui est entrée en vigueur cette année-là, la loi de 2001 sur la croissance économique et la réconciliation des allégements fiscaux ( EGTRRA), a considérablement augmenté les limites de cotisation, permettant aux travailleurs indépendants de contribuer annuellement environ 40% de leurs gains à un seul 401k, ce qui en fait soudainement un choix de planification de retraite très attrayant.

Cependant, les comptes Roth solo 401k étaient toujours entièrement imposables lorsqu’ils étaient retirés. Les seuls comptes Roth qui existaient à l’époque étaient les Roth IRA qui avaient été introduits en 1997. Ces comptes avaient de faibles limites de contribution annuelle – moins de 5,000 120,000 dollars américains (USD) par an – et des seuils de revenus. Les contribuables qui gagnaient plus de XNUMX XNUMX $ (USD) n’étaient pas autorisés à ouvrir des comptes Roth.

L’EGTRRA a étendu les principes d’imposition Roth aux plans 401k, mais a reporté la mise en œuvre jusqu’en 2006. Ceci, couplé avec les limites plus élevées sur le seul 401k, a fourni aux travailleurs indépendants un plan d’épargne-retraite fiscalement qualifié qui leur permettrait d’épargner des sommes relativement importantes. les montants pour la retraite dans un laps de temps relativement court. L’IRS permet aux fonds Roth solo 401k d’être investis dans une grande variété de classes d’actifs, y compris l’immobilier sans dette, les polices d’assurance-vie et les rentes, ainsi que des options plus traditionnelles comme les actions, les obligations et les fonds communs de placement. Les participants établissant un Roth solo 401k doivent identifier un dépositaire pour leurs comptes ; s’ils ont des préférences particulières concernant l’investissement des fonds, ils doivent rechercher un dépositaire de fonds qui autorise leurs investissements.

Le Roth solo 401k répondait à un besoin critique des indépendants et des propriétaires uniques. Contrairement aux employés traditionnels dont la situation financière est relativement stable, leurs finances sont souvent beaucoup plus volatiles. Les restreindre aux cotisations IRA ou 401k relativement faibles telles qu’établies à l’origine signifiait que dans les années difficiles, ils pourraient être incapables de cotiser du tout, et quelle que soit la qualité des bonnes années, ils seraient limités aux faibles plafonds de cotisations. Leur permettre les contributions beaucoup plus importantes du Roth solo 401k leur a donné l’opportunité de profiter des bonnes années en faisant des contributions beaucoup plus importantes pour compenser les mauvaises années.