Aussi connue sous le nom de déduction pour amortissement, la déduction pour capital est un avantage fiscal qu’une entreprise peut réclamer sur les fonds dépensés en immobilisations. Une indemnité de ce type peut être appliquée aux coûts des bâtiments et des divers types de travaux de machinerie nécessaires à la fonction principale de l’entreprise. Le concept de déduction pour capital se retrouve dans les codes fiscaux de plusieurs pays, dont le Royaume-Uni et les États-Unis.
La fonction principale des déductions en capital est de permettre aux entreprises de réclamer des amortissements fiscaux pour l’établissement et l’équipement de nouveaux sites commerciaux directement liés aux activités courantes de l’entreprise. Ainsi, il est possible de demander une déduction pour amortissement lors de la construction d’une nouvelle usine de fabrication, de la construction d’un nouvel hôtel pour une chaîne hôtelière existante ou de la construction d’un nouveau silo ou d’un bâtiment de stockage pour augmenter le travail des structures existantes sur une ferme commerciale. Cette déduction est réclamée sur la déclaration de revenus annuelle, permettant à l’entreprise de bénéficier d’un crédit partiel qui permet de compenser le montant global des impôts dus pour la période citée.
Il est important de noter que de nombreux pays autorisent l’application de la déduction pour amortissement sur plusieurs années. Lorsque c’est le cas, l’entreprise peut réclamer un pourcentage du coût total du nouveau bâtiment pendant plusieurs années consécutives, le montant final réclamé ne dépassant pas le coût réel du bâtiment. Dans certains pays, les déductions pour amortissement peuvent être réclamées pendant une à trois années consécutives, tandis que d’autres pays autorisent la déduction sur une période plus longue.
Avec à peu près tous les règlements régissant le calcul et la présentation des déductions pour immobilisations, le taux auquel la nouvelle structure peut être réclamée comme radiation dépend du moment où la construction du bâtiment a été achevée. Cela signifie que même si la construction d’un bâtiment a commencé au cours d’une année civile et s’est terminée l’année suivante, les propriétaires du bâtiment ne peuvent pas demander une radiation pour toute dépense liée à la construction au cours de cette première année. Cependant, le processus de demande de déductions pour capital commencerait une fois le bâtiment terminé, occupé et fonctionnel dans le cadre de l’exploitation commerciale.
La structure exacte des déductions pour capital variera d’un pays à l’autre. Lorsque vous cherchez à demander ce type d’allocation, il est important de comprendre les lois et règlements en vigueur qui s’appliquent à la juridiction où la déclaration de revenus est produite. Cela signifie être familier avec les lois qui régissent toute réclamation impliquant une déduction pour gains en capital ainsi qu’une déduction pour amortissement. Les fiscalistes tels que les comptables peuvent aider les propriétaires d’entreprise à comprendre comment calculer correctement l’allocation pour chaque année d’imposition considérée.