Les transferts directs sont des transactions qui transfèrent les actifs d’un type de régime de retraite ou de retraite vers un régime de retraite qualifié similaire. En optant pour une simple transaction pour accomplir cette tâche, il est possible d’éviter la nécessité de payer des impôts sur les fonds accumulés dans le régime d’origine, car aucun paiement n’a été fait à la personne couverte par les termes du régime. En fait, l’individu doit faire très peu pour exécuter un roulement direct, à part autoriser le transfert d’un régime à un autre.
Un exemple courant de roulement direct se produit lorsqu’une personne choisit de quitter un employeur actuel pour occuper un poste chez un autre employeur. Tout fonds de retraite accumulé dans le cadre du régime géré par l’ancien employeur doit être déboursé dans un délai déterminé. L’ancien employé a essentiellement deux options: recevoir un paiement en espèces de tous les fonds du régime ou transférer le solde vers un nouveau régime de retraite.
Si la décision est de recevoir un paiement en espèces, l’individu doit compter les fonds comme un revenu dans la plupart des cas. Cela signifie que les produits reçus en espèces sont soumis à l’impôt et seront comptabilisés comme faisant partie de tous les revenus gagnés pour la période fiscale en cours. En revanche, une décision d’effectuer un roulement direct signifie que l’individu ne reçoit pas le bénéfice immédiat du solde du régime de retraite et le solde n’est pas compté comme revenu courant.
En optant pour l’option de roulement direct, l’individu continue d’épargner pour sa retraite. Le solde du compte n’est pas assujetti à l’impôt, puisque l’individu ne reçoit pas les fonds pour une utilisation immédiate. Au lieu de cela, le produit continue d’être épargné pour les années de retraite et ne sera pas assujetti à l’impôt jusqu’à ce que les fonds soient retirés pour la retraite des années suivantes. Le choix de cette option préserve non seulement le montant de la retraite, mais minimise également la possibilité pour le particulier d’entrer dans une tranche d’imposition plus élevée, un phénomène qui se produit parfois lorsqu’une option de versement en espèces est exercée.
Bien que les fonds impliqués dans un roulement direct ne soient pas soumis à l’impôt, l’activité de roulement doit être déclarée aux agences fiscales comme ayant lieu au cours d’une période fiscale donnée. Cela permet de s’assurer que le transfert à un nouveau régime de retraite admissible a bien eu lieu et que le particulier n’a pas reçu de revenu imposable de l’opération.