Le Taxpayer Bill of Rights (TABOR) est une loi américaine qui fournit aux contribuables des aspects juridiques spécifiques lorsqu’ils traitent avec l’Internal Revenue Service (IRS). Ces droits comprennent l’assistance d’un avocat des contribuables, une exigence que l’IRS prévienne les contribuables de toute intention de modifier un accord de versement, le droit d’arrêter temporairement un audit IRS, et divers autres. Certains États américains ont également promulgué des statuts relatifs à la charte des droits des contribuables qui offrent des protections similaires aux personnes qui traitent avec les agences publiques de perception des impôts.
La Charte fédérale des droits du contribuable établit une position appelée défenseur des contribuables. Une personne peut demander l’assistance de l’avocat des contribuables par le biais du Service de l’avocat des contribuables (TAS). Le TAS est un bureau indépendant et fournit une aide aux contribuables individuels et aux entités commerciales traitant avec l’IRS. La Déclaration des droits du contribuable habilite un défenseur des contribuables à émettre des ordonnances d’aide aux contribuables (BAT). Un défenseur des contribuables peut émettre un TAO pour empêcher l’IRS de prendre certains types d’actions contre un contribuable, telles que la saisie de biens et, dans certains cas, une ordonnance de restitution des biens déjà saisis.
Un contribuable qui n’a pas les moyens de payer des impôts en une somme forfaitaire peut mettre en place un plan de paiement par le biais d’un accord de versement échelonné. L’IRS doit tenir compte de tout accord de versement raisonnable proposé. L’IRS, cependant, n’est pas tenu d’accepter la proposition. Si un accord de versement est établi, la Charte des droits du contribuable exige que l’IRS fournisse au contribuable un préavis de 30 jours de toute intention de modifier ou de résilier l’accord. L’IRS doit fournir une explication au contribuable de la raison pour laquelle il a l’intention de prendre une telle mesure, et un contribuable a le droit de demander un examen indépendant de l’action.
TABOR permet à un contribuable d’arrêter temporairement un audit IRS ou toute autre rencontre avec un fonctionnaire IRS pour obtenir des conseils professionnels. Le contribuable peut demander l’aide d’un avocat, d’un expert-comptable agréé ou d’un agent inscrit. Un agent inscrit est une personne autorisée à représenter des personnes devant l’IRS. La Charte des droits du contribuable interdit également à l’IRS d’exiger des réunions sur le lieu d’affaires d’une personne. L’IRS, cependant, peut visiter l’entreprise d’un contribuable pour déterminer si certains éléments d’équipement ou de stock existent.
La publication IRS 1, Vos droits en tant que contribuable, contient une explication des protections et des droits supplémentaires en vertu de la Déclaration des droits des contribuables. L’IRS est tenu de fournir cette publication aux contribuables lorsqu’il notifie pour la première fois un contribuable des impôts en souffrance. L’IRS, cependant, n’est pas tenu de fournir la publication aux contribuables lorsqu’il lance un processus de vérification. Les contribuables peuvent obtenir une copie de la publication IRS 1 sur le site Web de l’IRS.