Aux États-Unis, l’Internal Revenue Service (IRS) Tax Code Topic 458 est intitulé Educator Expenses Deduction. Ce code des impôts permet à certains professionnels du domaine de l’éducation, comme les enseignants ou certains administrateurs, de déduire des dépenses de leur déclaration annuelle de revenus des particuliers si ces dépenses ont été payées de leur poche sans remboursement. Les dépenses engagées doivent provenir de l’éducateur et l’aider à s’acquitter de ses fonctions d’enseignement. Le montant déductible jusqu’en 2011 est limité à 250 $ US (USD) par an pour un éducateur individuel ou à 500 $ US par an pour ceux qui sont mariés, tous deux définis comme éducateurs et déclarant les impôts conjointement sous un seul formulaire. Conçu pour offrir un allégement fiscal à certains éducateurs, en particulier ceux qui travaillent dans des établissements d’enseignement publics, le code tel qu’il est appliqué peut aider à stimuler l’investissement dans la salle de classe.
Les postes qualifiés qui peuvent demander la déduction pour frais d’éducateur comprennent les enseignants, les directeurs, les aides-enseignants, les conseillers et les instructeurs. Les dépenses admissibles comprennent l’équipement, les fournitures d’enseignement, les livres, les logiciels et le matériel informatique, ainsi que les aides supplémentaires utilisées en classe. Les éducateurs responsables de l’enseignement de la santé ou d’un programme d’éducation physique ne peuvent réclamer des déductions que pour les fournitures utilisées directement en athlétisme, selon le code des impôts. À cette fin, ceux qui demandent de telles déductions doivent les réclamer la même année au cours de laquelle les dépenses ont été engagées. De plus, le code des impôts ne s’applique qu’aux éducateurs travaillant de la maternelle à la 12e.
Cela signifie que pour réclamer ces dépenses, l’éducateur doit dispenser un enseignement dans une école primaire ou une école secondaire agréée par l’État où il travaille. Les enseignants du préscolaire et du collège ne sont pas admissibles à la déduction pour frais d’éducateur. De plus, en 2011, les enseignants doivent enseigner au moins 900 heures pour pouvoir réclamer de telles dépenses, ce qui signifie que certains enseignants à temps partiel ne sont pas éligibles. De plus, d’autres restrictions sont imposées même si un éducateur satisfait à tous les critères de qualification.
Les restrictions à la demande de déduction pour frais d’éducateur impliquent que les dépenses doivent dépasser certains montants en ce qui concerne des événements financiers spécifiques. Si un éducateur a gagné des intérêts sur une obligation d’épargne américaine mais n’a pas déclaré ce revenu parce qu’il a été dépensé pour des études collégiales, les dépenses réclamées doivent dépasser le montant gagné. L’argent retiré d’un programme de scolarité qualifié ou d’un compte d’épargne-études Coverdell ne peut pas non plus dépasser les dépenses réclamées. Une fois qu’un éducateur a déterminé qu’il ou elle est toujours admissible après avoir pris en compte ces stipulations, il ou elle peut inclure la déduction lors du dépôt des impôts.