Les personnes mariées s’occupent souvent les unes des autres tant qu’elles sont toutes les deux en vie. Une fiducie matrimoniale est un arrangement juridique par lequel une personne ou une entité détient les biens d’un conjoint et lui permet de donner des revenus et des biens à son conjoint à son décès. Le conjoint survivant est le bénéficiaire de ce type de fiducie. Bien qu’une telle fiducie puisse être établie pour fournir un revenu et payer des dépenses après le décès d’un conjoint, une fiducie matrimoniale peut également fournir d’autres parties, telles que les enfants du conjoint décédé ou du constituant.
Les raisons pour lesquelles une personne peut créer une fiducie matrimoniale varient. Par exemple, un particulier peut en créer un pour assurer un revenu à son conjoint après son décès. Une autre personne peut en créer un pour subvenir aux besoins de son conjoint et sécuriser ses biens pour ses enfants une fois les deux conjoints décédés. Alors qu’une fiducie matrimoniale peut donner un revenu au conjoint survivant, elle peut être construite pour laisser tous les actifs de la fiducie aux enfants du constituant une fois que les deux conjoints sont décédés.
Ce type de fiducie peut être utile pour protéger les actifs en cas de remariage du conjoint survivant. En l’absence d’une fiducie matrimoniale, le nouveau conjoint pourrait tenter d’obtenir de l’argent ou des biens de l’héritage du conjoint survivant si le couple divorce ou si le conjoint survivant décède. Une fiducie matrimoniale, cependant, peut empêcher que les biens du constituant ne tombent entre les mains d’une autre personne simplement en raison d’un remariage.
Certaines personnes trouvent également que les fiducies matrimoniales sont utiles pour planifier la distribution et la protection des actifs dans les familles recomposées, c’est-à-dire les familles comprenant des beaux-enfants. Par exemple, un constituant peut souhaiter léguer ses biens à ses enfants biologiques ou adoptés plutôt qu’à ses beaux-enfants. En même temps, il peut ne pas vouloir laisser son conjoint sans revenu. Dans un tel cas, il peut créer une fiducie qui permet d’utiliser ses biens au profit du conjoint survivant tant que celui-ci est vivant. Il peut toutefois faire en sorte que tous les actifs détenus dans la fiducie reviennent à ses enfants biologiques ou adoptés au décès du conjoint survivant.
Il y a des exigences spécifiques pour créer une fiducie conjugale. Par exemple, tous les revenus de la fiducie doivent aller au conjoint survivant; le cédant ne peut pas partager le revenu entre plusieurs personnes. Une autre exigence est que quelqu’un paie des impôts sur le revenu des actifs de la fiducie. Tant que le constituant est vivant, il est responsable des impôts en fonction des lois de son pays. Après son décès, le conjoint survivant est généralement responsable de l’impôt sur le revenu.