Une période de recouvrement des comptes clients, également connue sous le nom de jours de créance, est le temps moyen nécessaire à une entreprise pour collecter de l’argent auprès des clients auxquels elle a accordé un crédit. Ce calcul est particulièrement important car il affecte les flux de trésorerie anticipés d’une entreprise. Les entreprises utilisent le calcul de cette période de recouvrement pour déterminer si des ajustements doivent être apportés à leurs politiques et conditions de crédit afin de garantir que le crédit n’est accordé qu’aux clients fiables et que les paiements sont effectués en temps opportun.
Une partie du processus comptable d’une entreprise consiste à suivre le crédit qu’elle a accordé aux clients, appelé comptes clients. Le processus des comptes clients peut être particulièrement complexe car il implique les politiques de l’entreprise sur le moment d’accorder le crédit et gère également les conditions de l’extension de crédit. Par exemple, une entreprise peut autoriser l’octroi de crédit aux clients ayant un certain pointage de crédit minimum et leur donner 12 mois pour payer l’intégralité de leur facture. Une fois la ligne de crédit approuvée, le service des comptes clients gère le compte, y compris la mise en place d’un enregistrement comptable pour chaque client de crédit, la collecte et l’enregistrement des paiements effectués, l’envoi de rappels de paiement et l’évaluation des frais de retard.
La décision d’accorder à un client un certain délai pour payer des biens ou des services qu’il reçoit immédiatement peut mettre une pression importante sur une entreprise. Les entreprises qui accordent du crédit doivent avoir suffisamment d’argent en banque pour payer l’inventaire en attendant que les clients finissent de payer les produits qu’ils ont déjà en leur possession. Pour gérer efficacement les flux de trésorerie, une entreprise doit avoir une attente raisonnable du moment où l’argent viendra à la porte. Il doit également avoir un aperçu de la façon dont ses clients paient leurs factures.
Le calcul de la période de recouvrement des comptes clients d’une entreprise permet aux gestionnaires d’évaluer la durée pendant laquelle un compte de crédit reste ouvert. Cela les aide à décider d’une durée de prolongation de crédit suffisamment longue pour inciter les clients à faire un achat, tout en n’étant pas si longue que l’entreprise se retrouve incapable de maintenir les niveaux de stock ou de payer les factures. De nombreuses entreprises gardent une trace de la période actuelle de recouvrement des comptes débiteurs et la comparent aux périodes précédentes comme indicateur précoce de la nécessité de modifier les politiques et les conditions de crédit. Si la période de recouvrement augmente, cela peut signifier que l’entreprise doit resserrer ses politiques de crédit ou organiser un financement supplémentaire des stocks pour compenser la variation des flux de trésorerie.
La méthode de base pour calculer la période moyenne de recouvrement des créances d’une entreprise consiste à prendre le solde impayé des créances de l’entreprise au début de l’année et à l’ajouter au solde impayé des créances à la fin de l’année. Divisez le montant par deux et divisez le résultat par les ventes à crédit nettes de l’entreprise. Multipliez le résultat par 365, le nombre de jours dans une année. La solution est le nombre moyen de jours pendant lesquels un compte de crédit reste en créances pour l’année.