Parfois appel?e r?serve pour pertes sur pr?ts, une provision pour cr?ances irr?couvrables est un compte ?gal ? la partie des comptes d?biteurs courants qui peut finalement rester non recouvr?e aupr?s des clients. Les banques ont ?galement recours ? ce type de disposition, se prot?geant efficacement contre la possibilit? de pertes qui pourraient autrement nuire ? la capacit? de l’institution financi?re de continuer ? fournir des services aux clients. Dans les deux sc?narios, l’id?e de permettre une provision pour cr?ances douteuses est de minimiser les risques d’interruption des op?rations en raison de cr?ances impay?es et susceptibles d’?tre irr?couvrables.
En pratique, le solde d’un compte de provision pour cr?ances irr?couvrables permet de couvrir les pertes subies lorsqu’une entreprise ou une institution financi?re doit radier une partie des cr?ances en cr?ance irr?couvrable. Les banques peuvent choisir d’utiliser les ressources de ce compte lorsque les clients choisissent d’abandonner les comptes courants avec des soldes n?gatifs. Tout en radiant le solde n?gatif en tant que perte, la perte est couverte par les fonds contenus dans le compte de provision pour cr?ances irr?couvrables, une mesure qui permet d’?viter que la perte n’entrave la capacit? de la banque ? continuer ? fournir des services ? d’autres clients.
Les banques prennent ?galement en compte une provision pour cr?ances irr?couvrables lorsqu’il s’agit de pr?ts. Le montant de la provision d?pend du montant total des pr?ts actifs ? un moment donn?. En identifiant la valeur nominale totale de ces pr?ts, il est possible d’utiliser une formule pour d?terminer le montant qui doit ?tre maintenu dans la provision pour cr?ances douteuses, une mesure qui permet ? la banque de rester solvable tant que ce calcul des pertes n’est pas d?pass? et le solde de la r?serve pour pertes sur pr?ts s’est compl?tement ?puis?. La formule exacte utilis?e variera en fonction d’un certain nombre de facteurs, y compris les donn?es historiques relatives aux pertes subies au cours des ann?es d’exploitation pr?c?dentes.
Une provision pour cr?ances irr?couvrables fonctionne ? peu pr?s de la m?me mani?re avec d’autres types d’entreprises. Par exemple, si une entreprise accorde un cr?dit ? un client et que ce client finit par faire d?faut sur le solde de ce compte de cr?dit, le montant sera consid?r? comme non recouvrable une fois que tous les moyens raisonnables de recouvrement auront ?chou?. ? ce stade, le solde est consid?r? comme une perte, cette perte ?tant couverte par le solde du compte d’?valuation mis de c?t? pour couvrir les cr?ances irr?couvrables. Afin d’?quilibrer les registres comptables, les fonds sont transf?r?s du compte de cr?ances douteuses vers les cr?ances, ce qui permet d’annuler les factures associ?es au compte de cr?dit abandonn? et non recouvrable.
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