Une taxe exceptionnelle est une taxe imposée à une entreprise ou à un secteur lorsque des bénéfices généralement élevés sont réalisés. Des bénéfices élevés inattendus sont parfois appelés «bénéfices exceptionnels», expliquant les origines du terme «impôt exceptionnel». La pratique consistant à percevoir des impôts supplémentaires au cours d’une année de bénéfices exceptionnels n’est pas universelle et elle est très controversée dans de nombreuses régions du monde, les gens pour et contre le concept argumentant passionnément.
L’avantage évident d’une taxe exceptionnelle est qu’elle augmente les recettes publiques, permettant aux gouvernements de fournir de manière plus complète des services sociaux et d’autres avantages aux citoyens, allant de l’amélioration des routes à l’augmentation de la force militaire. Le fait de disposer de fonds supplémentaires peut également permettre à un gouvernement de régler sa dette et peut renforcer l’économie. Cependant, les taxes exceptionnelles peuvent également avoir un effet dissuasif sur les entreprises. Si les entreprises sont conscientes que les bénéfices exceptionnels seront spécialement imposés, il n’y a aucune raison particulière de rechercher de tels bénéfices avec des inventions et des pratiques commerciales innovantes.
Certains partisans de la taxe exceptionnelle soutiennent qu’en fait cette pénalisation peut être intentionnelle. Une taxe exceptionnelle peut être utilisée pour punir les entreprises prétendument opérant pour le bien public, comme les services publics privés, rappelant que le gouvernement ne voit pas favorablement l’exploitation des consommateurs. Cependant, les entreprises ne peuvent pas toujours contrôler les bénéfices exceptionnels; les sociétés pétrolières réalisant des bénéfices anormalement élevés en un an, par exemple, bénéficient évidemment des prix élevés de l’énergie, mais n’ont pas nécessairement créé ces prix.
Pour que les taxes exceptionnelles soient approuvées, les agences fiscales doivent généralement proposer une taxe et la faire voter par une législature. Les citoyens peuvent participer à l’élaboration de la politique fiscale en contactant leurs représentants pour faire connaître leur point de vue. Étant donné que les augmentations d’impôts sont souvent perçues de manière défavorable par la population, les politiciens sont souvent réticents à approuver toute initiative de hausse d’impôts, y compris les initiatives visant à rétablir les taux d’imposition réduits pendant les périodes de réduction d’impôts.
La fiscalité peut être une question brûlante dans de nombreux pays, car il y a des différends sur le type d’imposition équitable et sur la manière dont les impôts devraient être appliqués. La plupart des pays veulent parvenir à un équilibre dans leurs structures fiscales et cela implique généralement des taxes différentes pour les particuliers et les entreprises de différentes tailles. Cela peut avoir pour effet de paraître punir les personnes et les entreprises qui gagnent plus d’argent, et certaines personnes préfèrent l’idée d’un impôt uniforme prélevé de manière égale sur tous les membres de la société parce qu’ils estiment que les impôts uniformes sont plus équitables.