O índice de rotatividade de um credor é um reflexo da rapidez com que uma empresa paga seus credores. Isso também é conhecido como índice de rotatividade a pagar. A baixa rotatividade significa que a empresa leva mais tempo para pagar os credores, enquanto a alta rotatividade reflete o rápido processamento das contas de crédito. Mudanças no índice de rotatividade do credor podem fornecer informações sobre a situação financeira de uma empresa.
As compras a crédito são a base de muitos setores. As empresas contam com crédito para comprar bens e serviços, e reembolsam o crédito quando conseguem vender produtos ou desenvolver atividades econômicas em decorrência dos serviços que recebem. Muitas empresas oferecem crédito em termos variáveis, e a capacidade de acompanhar os credores e controlar a dívida é importante para o sucesso financeiro de longo prazo de uma empresa. A contabilidade interna pode determinar o índice de rotatividade do credor e sinalizar mudanças que podem ser preocupantes.
Se o índice cair, significa que a empresa está demorando mais para pagar os credores. Isso pode ser o resultado de baixa liquidez, vendas baixas ou outros problemas. Uma queda contínua pode ser motivo de preocupação, pois sugere que a empresa não pode controlar sua dívida e pode estar em risco de falência. Quando o índice aumenta, a empresa está baixando dívidas mais rapidamente. Um índice consistente indica um planejamento financeiro equilibrado para manter os pagamentos consistentes, embora se esse índice for baixo, pode indicar que uma empresa pode estar caminhando para problemas financeiros.
Existem várias maneiras de calcular o índice de rotatividade do credor. Uma opção é dividir as transações de crédito líquidas anuais pela média de contas a pagar. As empresas também podem fazer o inverso e ver qual porcentagem do crédito total ao longo do ano é representada pela média de contas a pagar. Por exemplo, se uma empresa faz $ 100,00 dólares americanos (USD) em transações de crédito a cada ano e carrega uma dívida média de $ 20,000 dólares americanos, a taxa de rotatividade do credor pode ser 5 ou 1/5 (20%), dependendo de como a empresa calcula.
Neste exemplo, a empresa paga suas dívidas mais de cinco vezes por ano e mantém o contato com os credores. Se a empresa começar a carregar US $ 50,000 em dívidas a qualquer momento, o índice de rotatividade do credor cai para 2 ou 1/2 (50%), o que é motivo de preocupação. Por outro lado, a empresa pode começar a manter apenas $ 10,000 em contas a pagar. Isso faria com que a proporção aumentasse para 10 ou 1/10 (10%), um sinal positivo.