Uma auditoria ? um processo formal de revis?o por um terceiro independente. O gerenciamento de auditoria refere-se ao processo ou sistema geral usado para identificar o escopo da auditoria, atribuir recursos apropriados, criar a lista de verifica??o de auditoria e revisar toda a documenta??o de coleta de evid?ncias. O tipo mais comum de auditoria ? uma auditoria financeira, durante a qual os detalhes das transa??es financeiras s?o pesquisados ??e validados quanto ? precis?o e integridade. Uma auditoria pode ser realizada em qualquer processo ou sistema em que exista um processo ou pol?tica estabelecida. As transa??es ou dados reais s?o comparados com a pol?tica para determinar o n?vel de conformidade.
O processo de gerenciamento de auditoria ? de responsabilidade principal do auditor s?nior ou do chefe do departamento de auditoria. Ele ou ela recebe uma pessoa ou departamento interno que foi selecionado para auditoria. Em muitas organiza??es, os auditores seniores se re?nem regularmente para revisar projetos futuros e trabalhos de auditoria e determinar como o trabalho ser? dividido.
O auditor s?nior se re?ne com o cliente, revisa seus objetivos e cria o escopo da auditoria. Este documento identifica claramente as ?reas de revis?o, o prazo esperado, as aloca??es de recursos em alto n?vel e o acesso necess?rio. Por exemplo, em uma auditoria financeira, o escopo ? limitado a transa??es financeiras inclu?das ou que tenham influ?ncia nas demonstra??es financeiras. A conformidade com sa?de e seguran?a normalmente ? exclu?da.
O pr?ximo est?gio no gerenciamento de auditoria ? revisar o trabalho que deve ser conclu?do, a pontualidade, as atribui??es conflitantes e a disponibilidade da equipe. Na maioria dos casos, h? um t?cnico de auditoria e um ou dois auditores que se reportar?o diretamente ao auditor s?nior. Ele ou ela criar? um plano de auditoria e atribuir? diferentes tarefas aos funcion?rios nos n?veis apropriados.
Uma lista de verifica??o de auditoria ? uma ferramenta de gerenciamento de auditoria criada como parte do plano de auditoria. Este documento ? gerenciado pelo auditor s?nior e atualizado conforme as tarefas s?o atribu?das, iniciadas, conclu?das, revisadas e finalizadas. O tamanho da lista de verifica??o pode variar, dependendo do escopo da auditoria, mas geralmente possui um m?nimo de 25 itens a serem conclu?dos.
Um componente central do gerenciamento de auditoria ? o controle de processos. ? medida que cada item da lista de verifica??o de auditoria ? conclu?do, o membro da equipe fornece ao auditor s?nior um pacote de evid?ncias, testes, conclus?es e um relat?rio resumido. Esses documentos formam a base do arquivo de auditoria e s?o usados ??para apoiar quaisquer declara??es ou conclus?es inclu?das na opini?o final da auditoria.
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