Também conhecido como liquidação de conta, a liquidação de conta é um resumo do desempenho e das operações de uma empresa que ocorrem dentro de um período fiscal especificado, geralmente um calendário ou ano comercial. O principal objetivo desse tipo de documento é fornecer aos executivos e investidores uma visão geral do desempenho dos negócios naquele período. Dados desse tipo tornam muito mais fácil determinar se o negócio está crescendo de um período para o outro, se está estável, mas estagnado em termos de crescimento, ou se sofreu algum tipo de queda durante o período considerado.
Embora a estrutura real de uma liquidação de conta varie um pouco, com base no tamanho e tipo de negócio envolvido, existem alguns elementos básicos que estão incluídos. Primeiro, as despesas operacionais gerais da empresa são detalhadas em uma seção do relatório. Muitas vezes, esta seção é dividida em várias categorias diferentes, permitindo ter um entendimento mais claro sobre quais tipos de despesas foram incorridas e qual o percentual das despesas totais representadas por cada uma dessas rubricas.
A liquidação da conta também abordará os vários tipos de receitas geradas pela empresa durante o período fiscal em consideração. Geralmente, a maior fonte de receita para qualquer negócio é a receita gerada pela venda de bens ou serviços. Junto com este item de linha, o relatório anual também incluirá informações sobre a receita gerada pela venda de equipamentos, instalações ou outros bens. No caso de a empresa receber receitas de atividades de investimento, os dados relativos a esses retornos também são incluídos na seção de demonstração de resultados do documento.
Muitos layouts para liquidação de conta também mostram a variação entre as despesas totais e as receitas totais para o período em consideração. Esta terceira seção geralmente serve como base para determinar como estruturar o orçamento operacional para o próximo ano. Se a empresa obteve lucro, há uma boa chance de que o orçamento para o próximo período inclua provisões para fazer melhorias ou algum outro tipo de expansão. Para negócios que estão estagnados, o detalhe do demonstrativo de liquidação pode fornecer a estrutura para identificar áreas onde as despesas podem apenas ser cortadas, aumentando assim as chances de alcançar uma margem de lucro maior. Quando o detalhe da liquidação da conta mostra que a empresa está perdendo dinheiro, a liquidação serve como base para começar a fazer mudanças significativas em um esforço para reverter a situação e restaurar a lucratividade da empresa no próximo ano fiscal.
SmartAsset.