Um crédito tributário de mensalidade é um crédito tributário federal que as pessoas podem usar se estiverem pagando mensalidade universitária. Ele permite que os alunos subtraiam uma parte dos custos da faculdade dos impostos sobre a renda que pagam. Semelhante a uma dedução de imposto federal, um crédito fiscal reduzirá o valor do imposto pago, mas os créditos fiscais diferem porque são subtraídos do imposto de renda real, enquanto as deduções fiscais são subtraídas da receita total que está sendo tributada. Muitos pais se beneficiarão de um crédito de imposto de matrícula se declararem que seu filho é dependente e estiverem pagando parte ou a totalidade das mensalidades de seus filhos. Os estudantes universitários que não são declarados dependentes por seus pais podem reivindicar o crédito do imposto de mensalidade para si próprios.
Existem dois tipos principais de crédito tributário de ensino: créditos de oportunidade americanos e créditos de aprendizado vitalício. Os créditos de oportunidade americanos permitirão que aqueles que pagam pelo ensino superior subtraiam até $ 2,500 dólares americanos (USD) do imposto que pagam a cada ano. Este crédito fiscal escolar pode ser reivindicado uma vez por ano para cada dependente matriculado em uma instituição de graduação reconhecida, e pode ser reivindicado por não mais do que quatro anos. Além disso, o aluno deve estar matriculado pelo menos meio período e a renda total deve ser igual ou inferior a US $ 180,000 para um casal que se inscreve em conjunto, e abaixo de US $ 90,000 para um único indivíduo. Outras estipulações incluem comprovação de despesas educacionais e ausência de qualquer crime ou condenação relacionada a drogas.
Os créditos de aprendizagem ao longo da vida são a segunda forma de crédito tributário para mensalidades disponíveis para pessoas que pagam pelos custos da educação. Esses créditos fiscais pessoais permitem uma subtração de até $ 2,000 USD por retorno. A renda bruta exigida para ter direito a um crédito de aprendizagem vitalício é de $ 120,000 dólares se casados e declarando em conjunto, e $ 60,000 dólares se solteiros. As condenações por drogas são permitidas, os alunos não precisam estar matriculados em um determinado número de cursos e o crédito fiscal pode ser reivindicado por um número ilimitado de anos. Outra diferença do crédito de oportunidade americano é a impossibilidade de receber uma restituição de imposto; embora 40% do crédito de oportunidade americano seja reembolsável, aqueles que reivindicam o crédito de aprendizado vitalício não podem receber um reembolso de imposto se o crédito do imposto de matrícula exceder seu imposto de renda.
Os contribuintes não podem reivindicar vários créditos de aprendizado vitalício para vários filhos, mas podem escolher combinar o aprendizado vitalício com créditos fiscais de oportunidade americanos. Por exemplo, um casal pode optar por reivindicar um crédito de oportunidade americano para um filho e um crédito de aprendizado vitalício para o segundo filho. Ambos os créditos fiscais não podem, no entanto, ser combinados para a mesma criança, e os pais devem escolher um ou outro caso tenham apenas um filho matriculado na faculdade.
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