O imposto sobre despesas é um plano de tributação que substitui o imposto de renda. Em vez de aplicar um imposto com base nos rendimentos auferidos, o imposto é alocado com base na taxa de gastos. Isso é diferente de um imposto sobre vendas, que é aplicado no momento em que os bens ou serviços são fornecidos e é considerado um imposto sobre o consumo.
Existem quatro questões básicas em torno de um imposto sobre despesas: distribuição igual entre ricos e pobres, métodos de cobrança, colchetes e taxas. A questão mais óbvia desse modelo é a diferença de renda disponível para gastos. Quanto menor a renda, mais dessa renda é gasta para atender às necessidades diárias. Poupar é um luxo que só é possível após todas as necessidades de gastos serem atendidas. Esse modelo teria os ricos, que têm mais renda disponível para economizar e, assim, se protegiam dos impostos do que os pobres e as classes trabalhadoras. Para resolver esse problema, os mecanismos de ajuste precisariam ser incorporados ao processo de geração de relatórios fiscais para pessoas com renda mais baixa.
Existem dois métodos de cálculo no imposto de despesa, no fluxo de caixa ou no rendimento isento. No fluxo de caixa, apenas a quantia real gasta em bens ou serviços é tributável, todas as economias são isentas. Poupança inclui a compra de qualquer tipo de instrumento de investimento, como títulos ou valores mobiliários. A renda usada para comprar esses itens não é tributável no momento da compra, no entanto, quando os fundos são retirados desses instrumentos, o dinheiro se torna tributável. No método de isenção de rendimento, todos os rendimentos são tributáveis, a menos que possam ser relacionados diretamente aos ganhos do investimento, que é isento de impostos.
Os colchetes de impostos precisam ser expandidos, tanto para reduzir o número de categorias quanto para reduzir a taxa de imposto nos níveis mais baixos do modelo de imposto sobre despesas. Além disso, seria necessário criar créditos tributários para conceder subsídios para circunstâncias familiares, como o número de filhos. A idade do contribuinte, a capacidade de ganho e as oportunidades de emprego econômico local também precisam ser levadas em consideração ao determinar os créditos tributários aplicáveis.
O principal benefício desse tipo de regime tributário é a remoção da dupla tributação. Sob o sistema atual, todas as economias são feitas após o pagamento de impostos. Quaisquer ganhos de capital ou investimentos são então tributados novamente. Essa tributação duplicada é compensada apenas parcialmente por créditos de imposto de renda e dividendos.
A desvantagem desse tipo de modelo de tributação é que ele é efetivamente um imposto sobre o trabalho. Esse foco pode resultar em uma mudança na decisão de lazer / trabalho a favor do lazer. A longo prazo, isso pode não ser do melhor interesse do país.
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