Os planos cartola são uma forma de planos de aposentadoria que não são oferecidos aos funcionários gerais de uma empresa. Em vez disso, esse plano de aposentadoria não qualificado é oferecido apenas a um grupo limitado e geralmente é reservado para executivos-chave e, ocasionalmente, alguns outros funcionários selecionados, dependendo da estrutura do plano.
Esse tipo de instalação de aposentadoria é diferente de um padrão de várias maneiras. Em primeiro lugar, ele não desfruta do status de qualificação fiscal que as agências de receita nacional rotineiramente estendem aos planos de aposentadoria opt-in que são oferecidos a todos os funcionários de uma empresa. Em segundo lugar, a capacidade de participar do plano não é necessariamente automática para todas as pessoas com um nível semelhante de responsabilidade dentro de uma empresa. Por exemplo, ser executivo pode não ser suficiente para receber um convite para participar. Dependendo dos limites do plano, podem haver disposições adicionais a cumprir, como a posição do executivo na estrutura operacional da empresa e o salário atualmente comandado pelo empregado.
Existem essencialmente dois tipos de configurações de planos de cartola oferecidos hoje. O primeiro é conhecido como plano de Remuneração Diferida Não Qualificada, que permitirá aos participantes diferir qualquer valor da receita do plano durante cada ano civil. Não há necessariamente uma contribuição equivalente feita pelo empregador.
O segundo tipo comum funciona de maneira um pouco diferente. Conhecido como Plano Suplementar de Aposentadoria Executiva, o empregador fornece o financiamento para as contribuições anuais ao plano. Normalmente, há limites com base em fatores como o salário anual que determinará o valor exato do financiamento fornecido.
Ao contrário dos planos de aposentadoria oferecidos aos funcionários, um plano cartola geralmente não precisa obedecer a tantas regulamentações governamentais. Isso significa que a taxa de juros associada ao plano pode ser maior do que a de um plano de aposentadoria 401K tradicional. Os executivos podem não ter que suportar um período de vesting antes de serem considerados participantes plenos do plano, e também não pode haver penalidades que afetem o valor da participação caso o executivo opte por deixar o emprego da empresa.
É possível agrupar o custo real desse tipo de plano com os custos associados a quaisquer outros planos gerais de aposentadoria oferecidos pela empresa, de forma que a quantidade de ativos que flui para ele não seja facilmente identificada pelos acionistas. Na verdade, os acionistas podem nem saber que essa opção de plano de aposentadoria ainda está disponível.