Um livro-razão de passivo é um registro financeiro mantido por bancos que documenta todos os empréstimos pendentes atuais do banco e que está diretamente vinculado ao seu livro-razão geral. Como os empréstimos são a principal forma de os bancos obterem lucro, o livro-razão do passivo é, ao mesmo tempo, uma demonstração dos ganhos do banco. No passado, um livro-razão de obrigações costumava consistir em cartões contábeis exclusivos para cada mutuário, com várias colunas verticais listando os detalhes do empréstimo, que podiam ser organizados em um livro. Quando um empréstimo era quitado, o gerente do banco apenas traçava uma linha vermelha na entrada do livro-razão. Muitos bancos, a partir de 2011, passaram a usar o formato eletrônico em seu departamento de empréstimos para armazenar dados do razão de passivos.
À medida que um empréstimo é reembolsado a um banco, a entrada é atualizada no razão do passivo e na seção de desconto de notas do razão geral do banco. Manter um controle preciso de tal atividade bancária é conhecido como gerenciamento de passivos e é particularmente importante para bancos multinacionais que fazem empréstimos e emprestam a outros bancos. Nesse caso, o razão do passivo é conhecido como um razão do passivo contingente e é usado para registrar todos os créditos emitidos por um banco ou indivíduo estrangeiro para o banco que mantém os registros. Isso, portanto, representa o passivo contingente do banco para com seus credores comerciais estrangeiros.
As práticas bancárias podem se tornar bastante complexas à medida que os bancos emprestam a outros bancos além das fronteiras nacionais ou detêm ativos de entidades estrangeiras. O livro de responsabilidade passa a ter várias camadas para acomodar isso. Os créditos são primeiro agrupados por banco ou indivíduo no razão e, em seguida, agrupados em contas exclusivas. Cada uma dessas contas é subdividida em regiões por cidade, província e país de origem. Isso torna mais fácil rastrear no livro razão uma região específica de atividade bancária, como todas as contas mantidas para empresas bancárias alemãs pelo banco de Nova York nos Estados Unidos. Esta informação é considerada tão importante que é regra geral que o banco gere semanalmente um relatório para os seus dirigentes e guarda-livros afiliados estrangeiros sobre o estado das contas.
O livro-razão do passivo é o oposto do livro-razão de depósitos que os bancos mantêm para manter os registros dos depósitos atuais feitos e que estão disponíveis. Embora o livro-razão de depósito seja um registro de quanto o banco deve a seus clientes, muito mais atividades geralmente ocorrem no livro-razão de passivo, pois é o centro dos negócios do banco por meio de seu departamento de empréstimos. Isso é especialmente verdadeiro se o banco estiver envolvido em grandes transações corporativas, em vez de se concentrar em serviços locais ao consumidor.
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