Um relatório financeiro gerencial é a revisão periódica do presidente ou executivo-chefe da condição financeira de uma corporação. Normalmente, é apresentado ao conselho de administração ou outras partes interessadas como parte de uma reunião regular. O relatório pode abordar qualquer questão importante, mas provavelmente detalhará a posição financeira real da empresa em um ponto específico do ano fiscal, em comparação com as projeções. Usado dessa forma, é muito parecido com um relatório de progresso financeiro.
Os diretores corporativos se reportam ao conselho de administração que supervisiona os assuntos corporativos em nome dos acionistas da empresa. O conselho supervisiona e não está envolvido na gestão diária da corporação. As operações diárias são de responsabilidade dos diretores corporativos e dos funcionários que trabalham para a empresa. Como qualquer órgão de fiscalização, o conselho exige atualizações e relatórios das pessoas sob sua autoridade para garantir que os assuntos estejam ocorrendo de acordo com o planejado para o ano.
O conselho definirá um cronograma de reuniões para o ano fiscal, que pode ser mensal, trimestral, semestral ou em qualquer outro intervalo de sua escolha. Nessas reuniões, os diretores executivos da corporação são frequentemente solicitados a detalhar o progresso em direção às metas para as áreas funcionais sob seu controle, geralmente verbalmente ou às vezes por escrito. Um dos relatórios apresentados ao conselho geralmente é o relatório financeiro gerencial.
O relatório financeiro de gerenciamento de uma empresa contém informações do balanço patrimonial, demonstração de resultados, demonstração de fluxo de caixa e demonstração do patrimônio líquido, bem como sub-relatórios, manipulações, cálculos e comparações de índices que podem ser derivados do sistema de contabilidade da empresa. Normalmente, tudo isso está sob a alçada do diretor financeiro, que pode estar envolvido na apresentação. O presidente ou executivo-chefe provavelmente conduzirá a apresentação de conclusões ou explicará a estratégia e tratará das correções de curso.
As corporações também publicam um relatório anual escrito uma vez por ano que trata da situação financeira da empresa. Este relatório é enviado aos acionistas e está à disposição do público. Como parte deste relatório, o presidente ou executivo-chefe pode incluir um relatório financeiro gerencial narrativo que discuta e destaque os resultados numéricos apresentados nas demonstrações financeiras anexas. Esta atualização para os acionistas é semelhante à atualização da administração para o conselho, exceto que é sempre por escrito.
Outros casos em que um relatório financeiro da administração seria relevante são nas assembleias anuais de acionistas e durante as chamadas de lucros trimestrais. Em ambas as circunstâncias, a gestão corporativa deve apresentar às partes interessadas um relatório sobre o andamento da situação financeira da empresa. O relatório conteria um subconjunto das informações regularmente apresentadas ao conselho, com a ressalva de que qualquer informação confidencial ou qualquer coisa não apropriada para divulgação ao público seria excluída.