Um saldo do fundo é o patrimônio líquido de um fundo em um dado momento, encontrado calculando os ativos e subtraindo os passivos. Isso pode ser particularmente importante na contabilidade de fundos, uma abordagem em que uma organização cria um fundo para um fim designado, a fim de tornar o uso do dinheiro transparente e cumprir os mandatos legais. Agências governamentais e instituições acadêmicas fazem isso para atividades como pagamento de bolsas de estudos e projetos de obras públicas.
Os ativos de um fundo podem incluir depósitos e participações existentes. Passivos envolvem despesas e retiradas. Na contabilidade do fundo, os contadores devem ser capazes de mostrar como o dinheiro entra e sai do fundo, fornecendo documentação para mostrar como ele foi usado. Em um exemplo simples, uma universidade pode ter um fundo para eventos estudantis. No início do semestre, as organizações estudantis pagam o fundo para cobrá-lo, e uma série de desembolsos é feita à medida que o semestre avança para financiar atividades, pagando coisas como palestrantes, transporte, alimentação e assim por diante.
Em algumas formas de contabilidade de fundos, o saldo do fundo final deve ser zero. Isso mostra que o fundo se pagou e que todos os desembolsos estavam relacionados ao fundo. Se restarem fundos, isso indica pagamentos excessivos no fundo ou falha em desembolsar tudo completamente. Se o fundo precisar emprestar dinheiro, não há fundos suficientes nele ou ele não está sendo usado adequadamente. Um fundo de bolsa anual, por exemplo, deve terminar com um saldo líquido de zero.
Calcular o saldo do fundo é geralmente relativamente fácil de fazer. É necessário ter acesso aos livros para ver ativos e passivos que ainda não foram registrados. Por exemplo, um fundo poderia conter investimentos devidos a um pagamento de dividendos, e isso aumentaria o saldo do fundo. Da mesma forma, poderia haver cheques pendentes no fundo que ainda não foram compensados. Além de adicionar ativos e passivos, também é possível auditar a movimentação de fundos, verificando questões como desembolsos não autorizados.
No caso de organizações públicas, divulgações públicas sobre fundos devem ser disponibilizadas. Qualquer pessoa pode revisar os livros e as informações contábeis e pode solicitar um saldo atual do fundo e um extrato da conta. Isso facilita a transparência, conscientizando as organizações de que os membros do público poderão ver qualquer atividade questionável. Se a atividade do fundo incluir violações legais, como a não manutenção de um saldo mínimo exigido, as partes interessadas poderão entrar com um processo para forçar a organização a cumprir os regulamentos.
Inteligente de ativos.