Contas diferidas são planos ou contas que permitem acumular recursos nos planos sem a necessidade de pagamento de impostos durante o período de acumulação. O pagamento dos impostos aplicáveis é diferido ou adiado até uma data posterior, geralmente quando o titular da conta começa a fazer retiradas. Muitos tipos de planos de aposentadoria, incluindo os planos IRA e 401 (k), são estruturados como uma conta diferida.
Um dos principais benefícios de uma estrutura de conta diferida é a capacidade de adiar ou diferir o passivo fiscal para uma data posterior. Quaisquer fundos colocados na conta diferida são deduzidos do rendimento anual do titular da conta e não estão sujeitos a impostos durante o ano fiscal corrente. Este benefício ajuda a incentivar as pessoas a poupar para anos posteriores, uma vez que o montante dos fundos colocados em conta diferida impacta o total do imposto devido no exercício. Os impostos postergados são calculados com base na quantidade de fundos sacados da conta durante um ano civil, ao invés de avaliar todo o saldo no momento da aposentadoria. Além de tornar mais fácil para as pessoas economizarem, o sistema de contas diferidas também alivia a carga tributária individual.
Mesmo em anos posteriores, quando o titular da conta passa a receber pagamentos regulares da conta diferida, é possível estruturar os pagamentos de forma que o montante dos fundos recebidos durante determinado período fiscal não represente uma carga tributária considerável. Isso pode ser especialmente importante se o indivíduo criou mais de um fluxo de receita para uso durante os anos de aposentadoria. Equilibrar o valor recebido de cada fluxo para criar a situação fiscal mais vantajosa ajuda a garantir que haja dinheiro suficiente para cobrir as despesas básicas de vida sem ter que pagar muitos impostos ao longo do caminho.
Em geral, qualquer tipo de conta diferida possui algum mecanismo para aumentar o saldo da conta de alguma maneira diferente das contribuições do contracheque. No caso de um plano de aposentadoria patrocinado por uma empresa, o empregador pode igualar qualquer valor colocado na conta pelo empregado. No caso de um IRA, o titular da conta ganha juros sobre o saldo da conta periodicamente.
Entre o adiamento de impostos e a oportunidade de aumentar o saldo por meio de juros acumulados ou contribuições correspondentes, uma conta diferida é uma excelente forma de se preparar para o futuro. Se algum tipo de conta diferida não estiver disponível por meio de um empregador, é possível abrir uma conta desse tipo por meio de um banco local.