As distribuições qualificadas são desembolsos de uma Conta de Aposentadoria Individual Roth que não acarretam nenhum tipo de penalidade ou carga tributária. Esse tipo de estratégia de distribuição se aplica apenas ao Roth IRA, um tipo de conta poupança individual que está disponível nos Estados Unidos. Para gerenciar este tipo de atividade de distribuição qualificada de um Roth IRA, requisitos específicos devem ser atendidos. Caso o desembolso não atenda integralmente aos critérios exigidos pela Receita Federal do país, a operação é considerada não qualificada, estando sujeita a tributação e multas pela distribuição antecipada do plano de poupança.
O primeiro requisito associado a uma distribuição qualificada é que o desembolso não possa ocorrer a menos que o proprietário da Conta de Aposentadoria Individual Roth tenha estabelecido e depositado fundos em seu primeiro Roth IRA pelo menos cinco anos civis antes da data do desembolso proposto. Dependendo da estrutura exata da conta, também pode haver uma distribuição mínima exigida associada ao desembolso. Essa restrição ajuda a desencorajar saques frequentes da conta durante os primeiros anos e, na verdade, ajuda o titular da conta a cultivar um pé-de-meia para os anos de aposentadoria.
Junto com a duração de cinco anos necessária para evitar impostos e multas de retirada, uma distribuição qualificada também envolverá o cumprimento de pelo menos um outro de vários critérios. Por exemplo, o titular da conta deve ter, no mínimo, cinquenta e nove anos e meio de idade no momento do saque para usufruir do benefício fiscal e da ausência de penalidades por saque antecipado. Se a retirada for destinada ao uso como meio de compra ou reconstrução de uma primeira casa para o titular da conta, nenhum imposto será cobrado e nenhuma penalidade de retirada será avaliada. O valor da retirada é limitado a um valor específico que é revisado de tempos em tempos.
Outros critérios relacionados à distribuição qualificada dizem respeito às mudanças na saúde do indivíduo que instituiu e manteve a conta por pelo menos cinco anos consecutivos. Caso o portador de Roth IRA se torne inválido, os fundos podem ser desembolsados para ajudar em seus cuidados, sem qualquer tipo de penalidade ou carga tributária. Em caso de falecimento do titular da conta, o beneficiário poderá receber repasse da conta, sem incidência de multas ou tributos. Para qualificar a distribuição, geralmente é necessária uma prova documentada do status de desativado ou da morte do titular da conta antes que o desembolso possa ser identificado como uma distribuição qualificada.