Uma estratégia de auditoria pode se referir a um projeto para realizar uma auditoria interna ou a um plano projetado para lidar com uma auditoria por uma agência externa, como um bureau de impostos. Em ambos os casos, planejamento, pesquisa e organização adequados podem contribuir para um processo mais rápido e eficiente. Existem muitas teorias diferentes sobre como abordar uma estratégia de auditoria; para casos complexos, muitos especialistas financeiros sugerem a contratação de uma conta ou consultor qualificado que possa garantir que todos os regulamentos sejam atendidos de forma abrangente durante o processo.
Se uma empresa decide realizar uma auditoria interna, uma estratégia de auditoria serve como o roteiro básico de como proceder. Além de questões logísticas, como quando a auditoria ocorrerá, se ela será realizada por contadores internos ou um profissional externo e quanto tempo o processo durará, a estratégia de auditoria define metas a serem cumpridas pela auditoria. Por exemplo, uma instituição financeira pode ter como objetivo principal ver o quão vulneráveis são à fraude ou mau uso de fundos, ou se as mudanças na equipe e no atendimento ao cliente levaram a um aumento significativo nos custos. A estratégia de auditoria também pode incluir estimativas quanto ao custo do processo de auditoria.
O objetivo de uma auditoria interna é geralmente identificar áreas de desperdício e de alto risco; uma auditoria bem-sucedida fornecerá um relatório preciso sobre como os fundos são gastos e o nível de risco envolvido no departamento. A criação de uma boa estratégia de auditoria com metas direcionadas pode ajudar a garantir que os dados necessários sejam coletados para criar e implementar soluções eficientes para quaisquer problemas. Se um departamento passou recentemente pela implementação de um plano para aumentar a eficiência, uma auditoria também pode ajudar a determinar se as metas do plano estão sendo atendidas.
Ao ser auditado por uma agência tributária, como o Internal Revenue Service (IRS) nos Estados Unidos, uma estratégia de auditoria ajuda a preparar e gerenciar esse processo muitas vezes difícil. Se uma pessoa ou empresa é auditada apesar de registrar e pagar todos os impostos corretamente, a estratégia de auditoria se concentrará em provar esse fato de forma conclusiva. Nos casos em que erros, fraudes ou fundos insuficientes levaram a problemas fiscais, uma estratégia de auditoria geralmente se concentrará na criação de uma solução equitativa.
Independentemente dos motivos da auditoria, o primeiro passo em qualquer estratégia de auditoria é organizar todos os documentos relevantes que serão necessários. A maioria das auditorias começa com uma notificação que lista especificamente os problemas em questão, o que significa que o contribuinte que está sendo auditado terá uma imagem razoavelmente clara do tipo de documentação necessária. Também é importante decidir se uma empresa ou contribuinte fará a auditoria sozinho ou se contratará um advogado tributário. Se estiver planejando gerenciar a auditoria sem assistência jurídica, algumas estratégias também sugerem escolher uma pessoa apenas para falar com o agente do IRS, a fim de diminuir a possibilidade de declarações conflitantes.