O termo lista de verifica??o de auditoria ? usado para descrever um documento criado durante o est?gio de planejamento da auditoria. Este documento ? essencialmente uma lista das tarefas que devem ser conclu?das como parte da auditoria. A maioria dos programas de software de auditoria possui uma lista de modelos de lista de verifica??o de auditoria padr?o que podem ser usados ??para diferentes tipos de auditoria. Este documento ? criado e gerenciado pelo auditor s?nior, respons?vel pela auditoria geral.
Existem cinco se??es para cada lista de verifica??o de auditoria: escopo, coleta de evid?ncias, testes de auditoria, an?lise de resultados e conclus?o. Essas se??es s?o bastante est?ticas e s?o usadas para auditorias que variam de financeiras a seguras. O processo usado para preencher as tarefas reais inclu?das em cada se??o varia, com base no escopo da auditoria, nas ferramentas usadas para gerenciar a auditoria e na experi?ncia da equipe de auditoria.
A se??o de escopo da lista de verifica??o inclui a reuni?o inicial com o cliente, identifica??o de problemas conhecidos, foco da auditoria, cronograma geral e resultado necess?rio. Em algumas auditorias, a aloca??o de recursos ? conclu?da neste est?gio da lista de verifica??o. Isso pode ser necess?rio em uma grande empresa de contabilidade para agendar a disponibilidade da equipe e atribuir trabalho.
A coleta de evid?ncias ? dividida em cada se??o ou m?dulo individual que est? sendo auditado. Em uma auditoria financeira, isso pode incluir contas a pagar, servi?os banc?rios, contas a receber e estoque. Em uma auditoria de seguran?a, isso pode incluir prepara??o para inc?ndio, sa?das de emerg?ncia, procedimentos de evacua??o e primeiros socorros. Os m?todos usados ??para reunir as evid?ncias n?o est?o listados na lista de verifica??o, mas devem ser inclu?dos em cada se??o individual.
Os testes de auditoria incluem uma lista das mesmas se??es da ?rea de coleta de evid?ncias, mas com uma lista dos diferentes testes a serem executados. Os testes s?o selecionados com base no escopo da auditoria, avalia??o de riscos e padr?es do setor. A pr?pria lista de verifica??o de auditoria est? inclu?da no arquivo de auditoria e normalmente ser? revisada por um parceiro s?nior para verificar se est? completa.
Os resultados dos testes de evid?ncia e auditoria s?o organizados por se??o e a lista de verifica??o da auditoria ? atualizada assim que a documenta??o ? fornecida ao auditor s?nior. Ele ou ela revisa a documenta??o fornecida e observa quaisquer problemas ou preocupa??es na lista de verifica??o. Esses itens devem ser abordados antes do final da auditoria.
A conclus?o de qualquer auditoria ? a emiss?o do parecer da auditoria. Neste relat?rio, os m?todos utilizados s?o descritos, juntamente com os resultados e conclus?es. Dependendo do tipo de p?blico, todo o fich?rio de auditoria pode ser apresentado ao cliente para revis?o. A lista de verifica??o de auditoria ? fornecida na primeira se??o, como um sum?rio, e lista todos os itens inclu?dos no fich?rio e sua localiza??o.
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