A metodologia de auditoria é um conjunto específico de processos ou procedimentos usados para avaliar o risco financeiro e de negócios de uma empresa. As auditorias internas e externas podem ser usadas para revisar informações específicas relacionadas às diferentes operações de uma empresa. As auditorias geralmente testam as informações financeiras quanto à precisão e validade. Algumas auditorias se concentram em aspectos não financeiros, no entanto. Por exemplo, as auditorias de risco comercial testam a conformidade departamental com os procedimentos operacionais padrão. As variações encontradas durante a auditoria podem afetar significativamente a capacidade da empresa de permanecer nos negócios. As metodologias de auditoria geralmente consistem em quatro partes, incluindo uma avaliação preliminar de riscos, uma etapa de planejamento, uma fase de teste e uma reunião de saída.
Uma avaliação de risco preliminar normalmente começa com uma entrevista da gerência da empresa. Essa reunião geralmente determina a profundidade e a abrangência da metodologia de auditoria, porque a gerência da empresa geralmente divulga as áreas de maior risco de seus negócios. Após a reunião, os auditores geralmente compilam suas anotações e redigem um acordo formal descrevendo o escopo da auditoria. Alterações na metodologia de auditoria podem exigir um adendo separado ao contrato original por escrito. Uma vez concluída a fase preliminar de avaliação de riscos, os auditores normalmente iniciam o estágio de planejamento.
O estágio de planejamento da metodologia de auditoria introduz auditores em cada área de negócios que eles estarão auditando. As orientações geralmente são usadas durante esse estágio da auditoria para familiarizar os auditores com os funcionários da empresa e suas responsabilidades específicas. Pontos fracos adicionais descobertos pelos auditores podem ser adicionados ao contrato de escopo original da auditoria. A gerência da empresa geralmente apresenta os auditores aos gerentes de departamento, permitindo que os auditores conduzam livremente entrevistas sem influência indevida. Isso protege a integridade da metodologia de auditoria. A fase de teste normalmente começa quando os auditores terminam sua avaliação do planejamento de auditoria.
A fase de teste é a base do processo de metodologia de auditoria. Os auditores revisam ativamente as informações financeiras ou processos de negócios para determinar quaisquer violações dos Princípios de Contabilidade Geralmente Aceitos (GAAP) ou dos padrões operacionais internos. Uma amostra é geralmente retirada de grandes grupos de informações e testada independentemente pelos auditores. Se ocorrerem muitas falhas na primeira amostra de teste, a metodologia de auditoria pode exigir que os auditores testem um grupo adicional de informações ou simplesmente escrevam a amostra inicial como uma falha ou violação dos padrões da empresa. Quando a fase de teste é concluída, os auditores normalmente têm uma reunião de saída com a gerência da empresa.
A reunião de saída representa a fase de encerramento da metodologia de auditoria. Essa reunião permite que auditores e gerência da empresa analisem os resultados da auditoria e discutam as principais violações ou falhas descobertas durante a fase de teste. As opiniões formais de auditoria geralmente são apresentadas dentro de uma semana após a reunião de saída da auditoria. As empresas também podem optar por contestar as conclusões da auditoria durante a reunião de saída, se as violações forem pequenas ou insignificantes em comparação com as operações agregadas da empresa. As metodologias de auditoria podem exigir que as empresas tenham uma segunda auditoria se muitas violações forem descobertas durante a primeira auditoria.
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