Os empréstimos inadimplentes são aqueles que logo serão declarados inadimplentes ou já foram declarados inadimplentes. Empréstimos desse tipo são considerados inadimplentes porque o credor não está mais recebendo um retorno sobre seu investimento, uma vez que o mutuário não está mais pagando com base no princípio ou nos juros que se aplicam ao empréstimo. Embora os critérios usados para determinar se um empréstimo está inadimplente variem ligeiramente, existem algumas diretrizes básicas que são usadas pela maioria dos bancos e outros tipos de credores.
Para muitos credores, empréstimos inadimplentes são quaisquer empréstimos cujos pagamentos do principal ou dos juros não tenham sido recebidos nos últimos noventa dias corridos. Nesse ponto, os credores podem optar por mover o saldo do empréstimo para uma conta não acumulável, uma vez que nenhuma receita está sendo gerada com o empréstimo. Alterar o status da dívida para um empréstimo não acumulável ajuda a manter a demonstração de resultados dentro do equilíbrio adequado.
Existem outras situações em que os empréstimos podem ser considerados inadimplentes. Se um mínimo de noventa dias de pagamentos tiver sido atrasado e refinanciado por mútuo acordo entre o credor e o devedor, a situação do empréstimo é considerada inadimplente. Quaisquer empréstimos nesta categoria permanecerão classificados como empréstimos inadimplentes até que os pagamentos sejam atualizados de acordo com o refinanciamento.
Além disso, quaisquer empréstimos cujos pagamentos estejam vencidos de trinta a sessenta dias e o credor tenha bons motivos para acreditar que nenhum pagamento está prestes a acontecer, também podem ser classificados como empréstimos inadimplentes. Por exemplo, se o credor fica sabendo que o devedor está prestes a declarar falência e inclui o saldo do empréstimo no pedido, isso seria considerado uma razão boa o suficiente para declarar o empréstimo um ativo inadimplente. No caso de os tribunais eventualmente encaminharem o pagamento parcial ao credor, esses recursos são lançados nos livros contábeis como receita, sendo a parte do saldo transferida para fora da conta de acréscimo para equilibrar com o recebimento da receita.
Uma vez que há alguma variação na forma como as diferentes instituições financeiras determinam o que constitui e não constitui empréstimos inadimplentes, é muito importante olhar de perto os termos do contrato relacionados aos empréstimos emitidos por um credor específico, bem como as políticas e procedimentos gerais de aquele credor. Isso ajudará os mutuários a saber com antecedência que tipo de atividade provavelmente levará à declaração de inadimplência de um empréstimo, bem como ajudará os mutuários a entender o que isso pode significar para suas classificações de crédito.
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