“Ganhos de capital” é um termo usado para descrever o dinheiro ganho com a compra de algo a um preço baixo e depois com a venda com lucro. Em termos de propriedades de investimento, como casas de aluguel ou edifícios comerciais, o termo “mais-valias” refere-se ao lucro obtido com a venda dessas propriedades de investimento. Quaisquer ganhos de capital em propriedades de investimento podem resultar em questões fiscais de investimentos imobiliários para o vendedor, porque podem estar sujeitos a tributação de acordo com as leis tributárias locais ou nacionais. Por esse motivo, os indivíduos que optam por investir em propriedades são fortemente encorajados a verificar as leis tributárias locais para garantir o cumprimento da lei.
O conceito de regime de tributação sobre ganhos de capital foi elaborado com o objetivo de auxiliar empresários e investidores. Em teoria, o sistema tributário de ganhos de capital oferece incentivos para os investidores comprarem propriedades e outros investimentos com o conhecimento de que quaisquer perdas que possam ocorrer podem ser distribuídas ao longo do próximo ano para reduzir as obrigações fiscais. Mesmo assim, ser cobrado um imposto sobre ganhos de capital em propriedades de investimento pode ser desanimador para um vendedor de sucesso.
Em alguns casos, o proprietário de um imóvel pode obter isenção de impostos sobre ganhos de capital em propriedades de investimento. Uma das maneiras mais comuns de evitar o pagamento de impostos sobre ganhos de capital em propriedades de investimento é invocar uma cláusula de residência principal, quando houver uma disponível. Se o proprietário da propriedade para investimento viver na casa por um período de um ano, ele poderá reivindicá-la como sua residência principal e ficará isento do pagamento de qualquer imposto sobre ganhos de capital sobre a propriedade.
Normalmente, também existem outras maneiras de obter a isenção do pagamento de uma parte dos impostos sobre ganhos de capital em propriedades de investimento. Um imposto sobre ganhos de capital é frequentemente aplicado apenas aos lucros obtidos no ano da venda, portanto, com o financiamento do proprietário – um acordo pelo qual o comprador faz pagamentos pela propriedade diretamente ao proprietário em prestações regulares – os lucros podem ser distribuídos ao longo de um período de vários anos, limitando assim o montante do imposto sobre ganhos de capital que pode ser cobrado ao vendedor. Se o vendedor teve perdas de capital, dinheiro gasto em reparos ou propriedade de investimento vendida com prejuízo, isso geralmente pode ser usado para eliminar uma parte da dívida fiscal sobre ganhos de capital. Freqüentemente, essas perdas de capital podem até mesmo ser transferidas de anos anteriores, caso ainda não tenham sido reclamadas. Esta isenção normalmente se aplica apenas a perdas sofridas em propriedades de investimento e não pode ser reivindicado para perdas de bens pessoais.