Lucros retidos são a quantidade de capital que uma empresa mantém para si a partir dos lucros gerados pelas atividades comerciais. Em empresas menores, esse valor representa as reivindicações que um proprietário faz contra os ativos da empresa, ou seja, sua propriedade pessoal. As empresas maiores usam os lucros retidos para muitas coisas, muitas vezes rotulando o valor como lucro retido apropriado e lucro retido não apropriado. O primeiro significa simplesmente que os ganhos não vão para o pagamento de dividendos aos investidores e são usados para fins comerciais internos. Os lucros retidos apropriados podem ter vários usos em um negócio, conforme definido por seus proprietários, executivos ou conselho de administração.
A equação contábil pode dar uma ideia básica do que são os lucros retidos em termos contábeis. Essa equação tem três partes: ativos, passivos e patrimônio líquido, embora empresas maiores chamem o último item de patrimônio líquido. A equação em si é ativos iguais passivos mais patrimônio líquido; portanto, o patrimônio líquido pode ser definido como ativos menos passivos. O que uma empresa pretende fazer com os fundos retidos no negócio costuma ser importante para os investidores, que buscam obter ganhos financeiros com base no desempenho da empresa. Portanto, uma empresa estabelece os lucros retidos apropriados como parte de um plano para usar esses fundos para fins que aumentem o patrimônio da empresa.
O balanço patrimonial de uma empresa relata os lucros retidos mensais e anuais para um determinado período de tempo. Na maioria dos casos, esse valor é um total simples que equilibra os números contábeis da empresa. A fim de determinar o valor dos lucros retidos usados para dividendos e os lucros retidos apropriados para uso comercial, o investidor deve consultar as declarações feitas pela administração. Essas declarações geralmente se enquadram em um relatório trimestral ou anual divulgado por uma empresa de acordo com os reguladores para empresas de capital aberto. O valor dos lucros retidos apropriados e o uso específico para esses fundos estão neste relatório.
Embora os lucros retidos apropriados sejam para o uso de diferentes atividades de negócios, os lucros não apropriados não são. Este último provavelmente se enquadra na classificação do valor dos ganhos pagos como dividendos aos investidores. Novamente, os dividendos podem ser trimestrais ou anuais, dependendo da configuração definida pelo conselho de administração da empresa. Esses dois itens podem determinar quanto investimento interno uma empresa espera fazer no futuro próximo. Por exemplo, uma empresa que não retém fundos abundantes para uso comercial provavelmente não planejará uma grande expansão por meio de financiamento interno e crescimento.
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