As deduções fiscais, também conhecidas como despesas dedutíveis de impostos, ou mais comumente como baixas de impostos, representam despesas acumuladas pelo contribuinte como resultado da geração de receita. As deduções fiscais destinam-se a compensar os custos acumulados pelos contribuintes no decorrer da obtenção de dinheiro. Eles aparecem na declaração de imposto de renda de um indivíduo como valores que podem ser deduzidos ou subtraídos da renda bruta de um indivíduo. Isso reduz a receita tributável geral, o que, por sua vez, diminui o valor do imposto que o contribuinte é obrigado a pagar.
Os diferentes tipos de deduções fiscais dependem do sistema tributário do país. Nos Estados Unidos, existem muitos tipos diferentes de deduções fiscais. As deduções de cada indivíduo dependem de variações na renda, status de arquivamento e outros requisitos. As deduções fiscais aplicáveis são regidas pelo Código da Receita Federal e estão sujeitas a regulamentos, requisitos, limites de receita ou regras específicas que envolvem informações de anos fiscais anteriores.
As deduções fiscais dos EUA podem ser categorizadas como acima ou abaixo da linha. Acima da linha, as deduções são subtraídas da renda total de um indivíduo para calcular sua renda bruta ajustada (AGI). Essas deduções são geralmente consideradas mais vantajosas para um contribuinte do que sua contraparte abaixo da linha, porque elas não apenas reduzem o valor da renda que o contribuinte deve reivindicar e, portanto, pagam impostos, mas também reduzem o AGI do contribuinte que pode afetar outros impostos. Exemplos de deduções acima da linha incluem pagamentos de pensão alimentícia, deduções de aluguel, juros pagos de empréstimos estudantis e contribuições tradicionais do IRA.
Abaixo da linha, as deduções fiscais, por outro lado, são realizadas após a determinação do AGI do contribuinte, mas esses tipos de deduções podem reduzir ainda mais a receita tributável do contribuinte. Despesas médicas e doações de caridade são alguns exemplos de deduções abaixo da linha.
Os contribuintes podem reivindicar uma dedução padrão ou pode escolher discriminar suas deduções abaixo da linha, dependendo de qual for mais benéfico. As deduções padrão são subtraídas da renda do contribuinte com base no status do depósito. As deduções discriminadas são despesas individuais discriminadas que o contribuinte informa na sua declaração, a fim de reduzir o seu rendimento tributável. Algumas deduções abaixo da linha são negadas aos contribuintes mais ricos, enquanto outras podem ser reivindicadas apenas se excederem uma certa parte do AGI do contribuinte.
Resumindo, o contribuinte começa com o seu rendimento bruto – o montante do rendimento que recebeu no ano fiscal. As deduções acima da linha são aplicadas para reduzir o valor da receita bruta ao seu AGI. Abaixo da linha as deduções, ou a dedução padrão, dependendo de qual for maior, leva o contribuinte ao seu lucro tributável.
A quantidade exata de economia que um contribuinte pode obter com as deduções fiscais depende de uma variedade de variáveis variáveis, como a taxa de imposto. Além disso, como os contribuintes americanos são obrigados a pagar impostos federais e estaduais com obrigações tributárias diferentes, as deduções permitidas em uma declaração de imposto de renda federal podem ou não ser aplicáveis a declarações de impostos estaduais individuais. Os itens dedutíveis estão sujeitos a alterações, dependendo das alterações relevantes nas leis tributárias e no Código da Receita Federal.
As empresas também podem solicitar deduções fiscais para despesas incorridas durante a tentativa de obter lucro. Para reivindicar deduções para despesas comerciais, todos os custos reivindicados devem ser normais e necessários para o funcionamento de uma empresa. As empresas geralmente podem reivindicar deduções fiscais para coisas como salários de funcionários, benefícios de funcionários, o custo de produção de mercadorias e armazenamento. Algumas despesas de negócios devem ser declaradas como despesas de capital. Despesas de capital são consideradas ativos e incluem custos de início de negócios, ativos de negócios e melhorias.
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