A contabilidade de capital privado é um processo usado por firmas de capital. Essas empresas emprestam dinheiro a outras empresas na forma de investimento privado ou capital intermediário. Os diferentes tipos de contabilidade de patrimônio privado estão mais relacionados às tarefas associadas a esses formulários do que a seguir diretrizes diferentes. As atividades contábeis incluem gerenciamento de caixa, avaliações de valor justo e ajuste de investimentos ao valor atual de mercado. Os contadores concluem essas tarefas mensal e trimestralmente quando trabalham em uma empresa de private equity.
A gestão de caixa é uma grande parte da contabilidade de private equity. Os contadores devem criar uma conta que mantenha todas as transações relacionadas ao capital disponível da firma de ações. Esses fundos formam a base do valor geral de uma firma de ações. O balanço patrimonial lista todos os ativos que a empresa possui, começando com dinheiro. O balanço patrimonial relata o valor geral da empresa de investimento, que mostra o valor da empresa em um determinado momento, incluindo os investimentos atuais.
Os contadores devem registrar todas as transações relacionadas a dinheiro para que a firma de ações saiba quanto tem disponível para emprestar. Este processo de contabilidade de capital privado inclui a revisão de investimentos potenciais para dinheiro emprestado a empresas e recebimentos de caixa de ganhos em investimentos correntes. Em empresas de capital maiores, esses tipos de processos contábeis podem ser separados. As tarefas são muito diferentes, exigindo a necessidade de mantê-las separadas. Essas empresas também podem divulgar alterações em uma demonstração de caixa para cada período; isto apresenta informações sobre como a firma de ações usa seu capital.
A avaliação do valor justo é uma tarefa importante na contabilidade de private equity. Esse princípio contábil exige que as firmas de patrimônio analisem seus investimentos e alterem seu valor para o valor de mercado atual. Este processo começa com base no valor total da carteira da firma de ações. Esta é uma avaliação complicada, pois a faixa é bastante ampla para o valor geral da empresa, normalmente entre $ 50 milhões de dólares americanos (USD) e $ 75 milhões de dólares americanos. Uma faixa mais relevante, entretanto, é de $ 100 milhões e mais, livrando as firmas de capital menores desse processo detalhado de contabilidade de capital privado.
As empresas devem revisar seus investimentos atuais e determinar o que poderiam ganhar se vendessem investimentos no mercado aberto. Por exemplo, um investimento atual pode valer $ 50 milhões de dólares quando foi inicialmente iniciado. De acordo com a regra de avaliação do valor justo na contabilidade de capital privado, no entanto, o investimento pode agora valer $ 47 milhões de dólares. Os contadores devem cancelar a diferença de valor para reconhecer essa mudança. Eles movem o valor perdido das contas de investimento e o levam contra o lucro, completando esse processo contábil.