Il metodo del saldo precedente viene utilizzato in finanza e contabilità per calcolare i costi e gli interessi in base all’importo dovuto dal ciclo di fatturazione precedente. Per un conto con carta di credito, il tasso di interesse viene applicato al saldo dovuto dal precedente periodo di fatturazione per determinare l’addebito finanziario corrente. I pagamenti e gli addebiti effettuati durante il ciclo di fatturazione in corso non sono inclusi nel calcolo. Il metodo del saldo precedente in genere comporta oneri finanziari più elevati rispetto al metodo del saldo rettificato e oneri inferiori rispetto ai calcoli del saldo giornaliero medio.
Questa tecnica contabile è spesso vista come favorevole all’emittente del credito. Basare gli oneri finanziari di un conto sul saldo dovuto del mese precedente può comportare l’addebito di interessi su un saldo anche dopo che è stato pagato. Tuttavia, non includendo gli addebiti del periodo corrente, il metodo del saldo precedente assicura che non ci saranno nuovi oneri finanziari sostenuti fino alla fine del ciclo di fatturazione. In genere, questo offre ai consumatori una finestra di 30 giorni per pagare i nuovi acquisti senza la valutazione di un onere finanziario.
Ad esempio, considera un account che aveva un saldo dovuto di 1000 unità monetarie alla fine di un ciclo di fatturazione. Supponiamo che durante il periodo corrente sia stato effettuato un pagamento di 100 unità e un acquisto di 50 unità. Alla fine del periodo in corso, il conto avrebbe un saldo residuo di 950 unità. Tuttavia, utilizzando il metodo del saldo precedente, l’addebito finanziario verrebbe calcolato sul saldo finale del mese precedente di 1000 unità. Se il tasso annuo percentuale fosse del 12%, il tasso periodico sarebbe dell’1% e l’onere finanziario sarebbe di 1000 * 0.01 = 10 unità.
A differenza del metodo del saldo precedente, il metodo del saldo rettificato è visto come un vantaggio per il consumatore. Questo metodo tiene conto di tutti i pagamenti e gli acquisti effettuati durante il ciclo di fatturazione corrente. Il saldo del conto alla fine del ciclo in corso è la base per il calcolo degli oneri finanziari. Se un account è entrato nel periodo di fatturazione corrente con un saldo di 1000 unità monetarie, ha effettuato un pagamento di 100 unità e un acquisto di 50 unità, il saldo finale sarebbe di nuovo di 950 unità. L’onere finanziario, calcolato al tasso di cui sopra, sarebbe tuttavia di 950 * 0.01 = 9.5 unità.
I negozi al dettaglio utilizzano comunemente il metodo del saldo giornaliero medio per calcolare gli addebiti per i propri account. L’eventuale saldo residuo viene calcolato alla fine di ogni giornata. Gli addebiti vengono aggiunti e i pagamenti sottratti non appena si verificano. Alla fine del periodo di fatturazione, i totali giornalieri vengono mediati e il risultato funge da base per il calcolo degli oneri finanziari. Sebbene questo metodo possa ridurre le spese per una determinata tariffa, i grandi magazzini normalmente applicano un tasso di interesse molto più elevato rispetto alle carte emesse dalla banca.
Smart Asset.