La gestione dei crediti inesigibili è un’attività che quasi tutte le aziende devono affrontare per proteggere i propri interessi e rimanere un’operazione praticabile. Il debito di questo tipo comprende tutti gli obblighi dei clienti che probabilmente rimarranno incassabili e che alla fine verranno cancellati come perdite. Al fine di ridurre al minimo i crediti inesigibili e proteggere la società dall’indebolimento delle inadempienze dei clienti, è importante qualificare i clienti prima di fare affari con loro, avere una strategia di raccolta aggressiva in atto e anche creare un qualche tipo di riserve finanziarie che può compensare qualsiasi debito che alla fine è irrecuperabile.
Uno dei modi migliori per strutturare una strategia di gestione del debito è quello di eseguire controlli di credito sui clienti prima di estendere loro i privilegi di credito. Esaminando lo stato finanziario di un potenziale cliente, la società può determinare se il cliente soddisfa i criteri di base necessari per estendere una linea di credito o anche se è probabile che il potenziale cliente paghi fatture mensili in un periodo di tempo ragionevole. Se vi sono indicazioni che è più probabile che il cliente sia inadempiente, la società può scegliere di richiedere che i beni e i servizi siano pagati alla consegna o di porre limiti alla quantità di credito estesa a quel cliente.
Oltre a stabilire qualifiche sul front-end, la gestione dei crediti inesigibili richiede anche la creazione e il mantenimento di un processo di riscossione praticabile. Qui, l’idea è quella di avere passaggi specifici che vengono avviati con l’avanzare dell’obbligazione del debito. Normalmente, questo includerà lettere di sollecito quando il debito supera i 30, 60 e 90 giorni, con contatti telefonici che iniziano a verificarsi quando il debito ha una durata di circa 45 giorni. Nel caso in cui gli sforzi di riscossione interni non abbiano esito positivo, il passaggio del debito a un’agenzia di riscossione sta scegliendo di cancellare poiché il debito non riscuotibile è normalmente il passo successivo. Se l’agenzia di recupero recupera il debito residuo, può sempre essere reinserito nei libri contabili della società in un secondo momento.
Ci saranno situazioni in cui il processo di gestione dei crediti inesigibili comporta debiti che non saranno mai pagati, come nel caso di un fallimento del debitore. Qui, il debito deve essere preso come una cancellazione di attività al fine di richiedere qualsiasi tipo di beneficio fiscale dalla perdita. In molti casi, le aziende creano un conto speciale noto come conto in sofferenza o conto ammortizzato che aiuta a compensare parte di tale perdita. I conti ammortizzati sono finanziati da utili in eccedenza e normalmente rappresentano una percentuale di tutti i crediti correnti che superano i 90 giorni. Con questo fondo per la gestione dei crediti inesigibili, la società ha riserve che aiutano a compensare il debito quando tutti gli sforzi di riscossione sono falliti e non vi è alcuna reale possibilità di riscuotere il debito dal cliente.